Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).

Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ООО

Наказание распространяется не только на руководителей, но и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудников штрафуют на 25−50 % от суммы расчета. В некоторых случаях применяют меры по дисквалификации сотрудников сроком от 1 до 2 лет.

Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например: отсутствие интернета, перебои с электричеством и т.д.

Штраф за неприменение онлайн‑кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
• деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:

1. Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
2. Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
3. Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.

Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

Многие предприниматели задаются вопросом, а нужен ли кассовый аппарат? Если вы уже пользовались кассой до этого момента, то вопросов с переходом на новое оборудование возникнуть не должно. Если же до настоящего момента вы не использовали кассу, то вопросы более чем уместны.

В законе четко прописано, что все индивидуальные предприниматели обязаны перейти на кассовый аппарат нового образца. Конечно, есть и небольшой список исключений.

Введение кассовых аппаратов для ИП происходит не просто так. Государство ставит перед собой глобальные задачи, реализуя их с помощью онлайн-касс. Какие же цели ставит перед собой государство? Зачем нужен переход на ККТ онлайн-типа, и почему установить новые кассы должны те, кто до этого их не использовал?

Сроки перехода на кассовые аппараты для ИП

С 1 июля 2019 года применение кассовых аппаратов для ИП является обязательным не зависимо от сферы деятельности и системы налогообложения. В 2020 году ничего не поменялось. Применение кассового аппарата является обязательным при расчетах для всех предпринимателей. До 2021 года получили отсрочку ИП, которые попадают под описание новой категории налогоплательщиков — самозанятые. Речь идет о предпринимателях, которые не имеют наемных сотрудников, их ежемесячный доход не превышает 200 000 ₽ в месяц, ИП выполняет услуги/работы или продает товары собственного изготовления (это не перепродажа). Такие предприниматели могут оформиться как самозанятые и вообще не использовать кассу, а могут и дальше существовать как ИП, а в 2021 году установить кассу.

Как избежать штрафа за отсутствие ККТ

При самостоятельном сообщении в ФНС об отсутствии кассы можно избежать наказания, однако, решение остаётся за налоговым органом. Необходимо выполнение нескольких условий для того, чтобы избежать наказания:

1. Устранение нарушения до того, как оно будет выявлено налоговой;
2. Отношение ситуации к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• пункт 2 – об отсутствии ККТ;
• пункт 4 – о несоответствиях в момент применения или регистрации кассы;
• пункт 6 – о невыдаче клиенту кассового чека или бланка строгой отчётности.

1. Нарушение не было многочисленным;
2. Предоставленных в налоговую данных хватает для фиксирования факта нарушения.

Для устранения нарушений необходимо купить и подключить кассовый аппарат. После этого необходимо сформировать на ней чек коррекции, где отражаются ранее осуществлённые расчёты в отсутствие кассы. Далее необходимо информировать налоговую о создании такого чека.

Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2022 году

С 1 июля 2022 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2022 году.

Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:

• продажа печатных периодических изданий;
• ремонт обуви;
• торговля лотерейными билетами;
• продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
• розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
• безалкогольные напитки в бочках;
• различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
• спортивные услуги;
• садоводческие услуги;
• образовательные услуги;
• услуги домов творчества, культуры и т. п.

Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.

Как избежать штрафа за отсутствие ККТ

Если предприниматель уже нарушил 54-ФЗ, например, не отправлял чеки ОФД, он может оградить себя от санкций на законных основаниях. Для этого он должен подать в ФНС заявление о нарушении и обосновать его причину, приложив подтверждающие справки, например, от управляющей компании об отключении электричества.

Штрафа за торговлю без онлайн-кассы можно избежать, если на каждый расчет без ККТ оформить чек коррекции с признаком «приход». В заявке требуется обосновать причину нарушения и прикрепить к ней все чеки коррекции. Если отправить заявление вовремя (пока ФНС не обнаружила несоблюдения норм), санкции не применяются, что обозначено в письме ФНС № ЕД-4-20/24899.

Ситуация с пандемией заставила правительство пересмотреть порядок проведения контрольных и надзорных проверок. Так, в отношении ИП и юридических лиц в 2021 году проверку могут провести дистанционно (по аудио- и видеосвязи). Впрочем, возможен и инспекционный визит.

Все это не освобождает бизнесменов от ответственности. У каждого правонарушения, совершенного до 31 декабря 2020 года, есть срок давности — 1 год. Если в 2021 году налоговая служба выявит, что в 2020-м магазин торговал без кассы, она имеет право начислить штраф за отсутствие ККМ задним числом.

Штраф за неоприходование денег в кассу

Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):

• ДЛ и «частникам» — 4-5;
• предприятиям — 40-50.

Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:

• нецелевые траты наличности;
• расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
• неоприходование денег в кассу.

Во избежание штрафа за несоблюдение лимита кассы достаточно соблюсти 5 основных условий:

1. Назначить сотрудника, отвечающего за кассовый остаток.
2. Обеспечить сохранность наличных и документов. Рекомендуется использовать для этого автоматический денежный ящик.
3. Определить максимально допустимый остаток наличности в кассе. Эта величина рассчитывается персонально для каждой конкретной организации — по объему поступлений или выдачи наличных. Излишки необходимо вносить на банковский счет предприятия. Остаток может превышать лимит только в дни зарплаты.
4. Отражать операции приходным и расходным ордерами.
5. Тратить доход только на разрешенные цели (список допустимых расходов определен в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).

У административных наказаний есть срок исковой давности — 2 месяца. То есть штраф за неоприходование денежных средств в кассу, зафиксированное 15 сентября, можно взыскать только до 15 ноября.

Какой штраф, если нет кассового аппарата, соответствующего требованиям ФЗ № 54

Требования к контрольно-кассовой технике прописаны в ст.4 Закона. Приведем некоторые из них:

• наличие корпуса и заводского номера на нем;
• предусмотрена возможность установки ФН;
• передача данных на ФН и ОФД.

Штраф за прием наличных без кассового аппарата, соответствующего требованиям, определен в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Поводов для наказания может быть несколько:

• используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному пункту закона;
• нарушены установленные законодательством сроки, порядок постановки на учет, условия перерегистрации;
• не соблюдена кассовая дисциплина.

Среди типичных правонарушений можно выделить следующие:

• касса не фискализирована;
• зафиксированные в чеке суммы ниже реальных;
• ошибки в чеке: некорректный номер ФН, регистрационный № ККМ, номер, дата и время продажи, адрес выдачи документа и т. д.;
• не заключен договор с ОФД (чеки не отправляются в ФНС);
• отсутствует интернет, не налажен канал связи с ОФД, чеки не отправляются из-за сбоев кассового ПО и др.

Ответственность за неприменение ККТ:

• для сотрудников — от 1 500 до 3 000 р.;
• для юрлиц — предупреждение или взыскание от 5 000 до 10 000 р.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5–7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:

• разрешение на использование кассы;
• ее регистрационную карточку.

Мы приведем в таблице обязательные расходы на приобретение и установку:

Оборудование и подключенные услуги	Кто использует	Стоимость (в рублях)
Касса	Все	От 4000 до 60 000
Фискальный накопитель (ФН)	Все	6000 — на год 12 000 — на 3 года
Услуги ОФД (оператор фискальных данных)	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	3000 в год
Услуги интернета	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	От 100 до 3000 в месяц
Электронная подпись	Для регистрации кассы через интернет	2600 в год
Товароучетная программа	Для ведения базы товаров и указания товара в чеке	До 30 000
Джакарта	Для продавцов алкоголя	2000 в год
Услуги сервисного центра (настройка, обновления)	Для настройки и обслуживания оборудования	От 5500 в год
Атол Хаб	Для продавцов алкоголя без компьютера, если касса не работает с ЕГАИС	10 000 в год
Сканер штрихкодов	2Д — для ЕГАИС, 1Д — для ускорения внесения товара в базу	От 3000
Весы	Для продуктовых магазинов	От 2300
Принтер этикеток	Для печати штрихкодов и ценников	От 11 000

Выводы и рекомендации

С 01 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.

За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.

Штрафы за онлайн-кассу для юридических лиц

Причины, по которым могут оштрафовать организацию, указаны в статье 14.5 КоАП. Они связаны с нарушениями, допущенными при регистрации и перерегистрации ККТ, при отсутствии и неприменении кассового аппарата, при непробитии чека и прочими обстоятельствами.

Штрафы за онлайн-кассы для юридических и должностных лиц приведены в таблице.

Нарушение	Юрлицо (штраф)	Должностное лицо (штраф)
Продажа без использования ККТ	от ¾ до 100 % суммы реализации, но санкция не может быть меньше 10 тыс. руб.	¼ до ½ от этой же суммы
Работа с кассовым аппаратом, который не соответствует требованиям	Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб.	Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб.
Регистрация или перерегистрация с нарушением сроков. Допущение ошибок при внесении реквизитов, а также ошибки при применении	Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб.	Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб.
Игнорирование требований налогового органа отправке пояснений либо направления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налоговиков	Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб.	Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб.
Невыдача чека на бумажном носителе или электронно	Предупреждение либо наложение штрафа до 10 тыс. руб.	Предупреждение либо штраф до 2 тыс. руб.

Штрафы за онлайн-кассы для ИП

Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?

Нарушение	Штрафные санкции
Неприменение при расчете	¼ до ½ от этой же суммы или приостановление работы на срок до 90 суток
Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям	Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. рублей, либо приостановка работы на срок до 90 суток
Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении	Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей
Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налогового органа	Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей
Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО	Предупреждение либо наложение штрафа до 2 тыс. рублей

Положительные моменты использования ККТ в экономической жизни субъектов предпринимательской деятельности

Используя законодательную систему, государство в принудительном порядке вводит в практику работы субъектов экономической деятельности ККТ. Вместе с тем, ККТ обладает положительными сторонами для бизнесменов, таких как:

• Использование в работе ККТ позволяет построить доверительные отношения между покупателем и продавцом, поскольку у покупателей возникает уверенность в добросовестности продавцов, что создает положительный имидж фирме.
• Выданный покупателю чек гарантирует возможность возврата или обмена приобретенного ранее товара, если вскоре после покупки будет видно не соответствующее заявленному качество товара.
• ККТ дает возможность осуществлять контроль по выполненным операциям передачи и поступления денежных средств и товаров и делать это на более высоком уровне. Если в работе используется касса, то упрощается процесс учета количества продаж, упрощается работа ответственного сотрудника бухгалтерии.
• Практически исключается возможность обмана кассиром.
• Сокращается время на процедуру по оформлению покупки. Поскольку использование ККТ для этого требует гораздо меньше времени, чем заполнение чека при оформлении покупки вручную.
• У покупателя при наличии кассы появляется возможность оплатить покупку, используя карту банка.
• Работу ККТ можно скоординировать с работой другой техники, например, такой как принтер, электронные весы, сканер.

Похожие записи:

• Что нужно чтобы усыновить ребенка из дома малютки
• Должностная инструкция кухонного рабочего в больнице
• Как унаследовать квартиру, если документы на нее утеряны