Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы в 2021-2023 гг.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.
Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:
-
работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
-
проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;
-
иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;
-
студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Во многих субъектах РФ также действует региональный МРОТ. Его устанавливают в зависимости от экономической эффективности и особенностей географического расположения, например сурового климата. Для этого нужно заключить трёхстороннее соглашение между местным правительством, региональным Союзом профсоюзов и Союзом работодателей. МРОТ в регионе не может быть меньше общероссийского показателя.
На региональный размер МРОТ по умолчанию должны ориентироваться все работодатели региона. Но если компания не может выплачивать сотрудникам зарплаты выше минимальной, в течение 30 календарных дней после официальной публикации трёхстороннего соглашения в местный комитет по труду и занятости нужно направить письменный отказ от присоединения к региональному МРОТ. На это должны быть серьёзные причины, например чрезвычайная ситуация.
Сравнение размеров минимальной и средней зарплат
Для сравнения берется средняя номинально начисленная зарплата и минимальная в Москве и Московской области. Причем размер максимальной будет значительно выше средней. Обе границы расчетов, средняя и минимальная — реальные цифры, получаемые москвичами за выполненный труд.
По сообщению пресс-службы московского департамента финансов, средняя зарплата в Москве по итогам 2020 года превысила 95 тыс. руб. Каждый год рост средней номинальной заработной платы составляет 6-7%. Рост на 14% зафиксирован в области оказания социальных услуг и в здравоохранительной сфере.
По ожиданию московских властей, рост средней зарплаты в столице в 2021 году продолжится. Увеличение оплаты труда на 6-9% запланировано в социально-экономическом развитии города. Показатели средней зарплаты официально зарегистрированы Мосстатом. Средняя зарплата в Московской области находится на уровне 55 тыс. руб.
МРОТ в 2022 году по регионам России: таблица
Под этим понятием следует иметь в виду величину денежного дохода, относительно которой половина населения имеет значение среднедушевого дохода ниже данной величины, другая половина — выше данной величины.
Медианный среднедушевой доход исчисляется с учетом собранной статистической информации.
Этот показатель условно делит всех работающих пополам. У одной половины заработок выше показателя, у другой — ниже.
Как отмечается на сайте Минтруда, рост МРОТ приводит к росту медианных доходов в последующие периоды. Таким образом, рост МРОТ темпами, опережающими прожиточный минимум, способствует росту прожиточного минимума на очередной период.
Нередки ситуации, когда ООО зарегистрировано в одном субъекте РФ, а его работники трудятся в филиале ООО в другом субъекте. На какой МРОТ в данном случае ориентироваться при установлении зарплаты филиальным сотрудникам?
Законно в этом случае устанавливать зарплату с учетом МРОТ, принятым в субъекте, где находится филиал ООО.
Если речь идет о МРОТ, то тема касается минимального установленного уровня оплаты труда. Данную сумму утверждают на общегосударственном уровне, но в разных частях страны она может увеличиваться.
Фиксированный показатель используют в качестве базового заработка, который получит сотрудник при полной занятости. Т.е. если лицо работает по 8 часов 5 дней в неделю, ему нельзя платить меньше установленного значения. Данное право на получение сумм не ниже определенного уровня прописано в ТК РФ.
В тексте ст. 133 ТК РФ указано, что МРОТ сейчас действует по всему государству, и показатель должен соответствовать ПМ, утвержденному для трудоспособных лиц. Ежегодно значение проходит плановую индексацию.
Чтобы отследить динамику изменений, необходимо ознакомиться с данными, которые собраны за последние 5 лет.
| Год | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
| Сумма (руб.) | 9489 и 11 163 | 11 280 | 12 130 | 12 792 | 13 890 |
| Развитие (%) | 18,8 | 7,5 | 5,5 | 8,3 |
В 2018 показатель повышался дважды: в начале года и в финале весны.
В любой из областей РФ власти могут фиксировать собственную минимальную величину, для этого составляется региональное соглашение. К примеру, МРОТ в Москве выше федерального значения. Данные по разным регионам отражены в таблице.
МРОТ в Подмосковье с 1 января 2020 года
Соглашением, которое заключено между Правительством МО, представителями профсоюзного объединения и работодателей, установлен МРОТ в Московской области с 1 января 2020 года — 14 200 рублей. Этот показатель больше общефедерального (12 130 руб.), но меньше показателя МРОТ в Москве — 20 195 рубль.
Действие документа распространяется на работодателей любой организационно-правовой формы и видов собственности, кроме организаций, которые получают финансирование из федерального бюджета.
Минимальная зарплата в Московской области в 2020 году обеспечивается:
- бюджетом Московской области для тех предприятий, которые получают финансирование из него, а также доходов, полученных от коммерческой деятельности;
- средствами местных бюджетов для организаций и предприятий, которые состоят на финансировании местными бюджетами, а также прибылью от предпринимательской и иных видов деятельности;
- за счет собственных средств частного бизнеса.
Штрафы налагаются на должностных лиц, ИП и юрлиц. Ниже приведен размер штрафа на одного работника. Если нарушались права нескольких работников или коллектива, размер штрафов окажется ощутимым.
| Нарушение | Должностные лица | ИП | Юрлица |
| Совершение административного правонарушения в первый раз | 1000–5000 руб. | 1000–5000 руб. | 30 000–50 000 руб. |
| Повторное правонарушение | 10 000–20 000 руб. или дисквалификация с должности от года до трех лет | 10 000–20 000 руб. | 50 000–70 000 руб. |
