Применение ККТ при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ККТ при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как правильно отчитываться по полученным на карту (или счет) суммам? Действующее законодательство не обязывает доверительного управляющего использовать отдельную кассу для расчетов по договорам, заключенным в рамках исполнения договора доверительного управления недвижимостью. Однако установлено, что управляющий обязан информировать третьих лиц о своем статусе, указывая в письменных документах после своего имени (наименования) пометку «Д.У.», в том числе и при оформлении кассовых чеков, так как кассовый чек имеет статус первичного учетного документа.

Деятельность без задействования ККТ при сдаче недвижимости в аренду

Как уже было отмечено ранее, далеко не для всех бизнесменов использование рассматриваемого оборудования является обязательным условием при сдаче различных помещений в аренду. Однако, чтобы их деятельность не противоречила требованиям действующего законодательства, предприниматели при получении денежных средств от арендаторов (кроме совершения безналичных расчетов) должны выдавать плательщикам соответствующий документ, подтверждающий получение арендодателем электронного перевода или определенной суммы наличных средств. Причем это может быть не только товарный чек, но и квитанция или вовсе другой бланк, в котором отображается следующая информация:

• Наименование документа, который предоставляется клиенту.
• Порядковый номер и дата подписания.
• Точное название фирмы или инициалы частного предпринимателя.
• ИНН плательщика, который предприниматель получил в налоговой.
• Название предоставленной услуги, за которую была произведена оплата (например, аренда жилого помещения или производственного цеха, период — 2 месяца).
• Точная информация о сотруднике, которым был подписан чек или бланк. Причем здесь нужно указать не только Ф.И.О, но и свою подпись.

Кому нужна ККТ при сдаче в аренду жилого или нежилого помещения

В первую очередь рассмотрим случаи, когда владельцы недвижимости могут не применять ККТ при сдаче помещений в аренду.

Самое частое нарушение собственников коммерческих площадей — это неуплата налогов. Обычно за это устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, уточнил Денис Зайцев, руководитель налоговой практики юридической фирмы BMS Law Firm. Он пояснил, что также начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования (хотя это и не мера ответственности, а мера обеспечения надлежащего исполнения обязательства). По прошествии определенного количества времени ставка становится 1/150, что жестче обычного кредитования.

Есть также штраф в размере 40%, который применяется в том случае, если налоговому органу удастся доказать, что лицо умышленно не уплатило налог. «Более того, налоговый орган при достижении определенных финансовых показателей по неуплаченным налогам может передать информацию о выявленных нарушениях в правоохранительные органы. В этом случае будет решаться вопрос о возбуждении уголовного дела. Наказание по ч. 2 ст. 199 УК РФ — вплоть до лишения свободы на срок до шести лет», — заявил Зайцев.

Санкции могут применить к арендатору, если он не выполняет обязательства перед арендодателем — например, пропускает сроки оплаты или портит имущество. Однако любой договор аренды предполагает наличие страхового депозита, как правило, равного двум−трем арендным платам. Чаще всего в случае нарушения собственник берет из него сумму, которую недополучил от арендатора, при этом последний все равно должен восполнить ее, уточнил директор департамента коммерческой недвижимости агентства Point Estate Роман Амелин. Он подчеркнул, что по окончании договора после подписания акта приема-передача помещения собственник возвращает страховой депозит арендатору — или в полном объеме, или за вычетом штрафов.

Разрешена ли аренда кассы по ФЗ-54

Технику можно купить, модернизировать или арендовать у производителя — без разницы, главное, чтобы она соответствовала закону. Требования к ККТ:

• аппарат должен быть в реестре ККТ, который составляет налоговая. Он регулярно обновляется, когда появляются новые модели. Смотреть нужно название модели, а не коммерческое. Например, Модулькасса в реестре называется MSPOS-K. Название обычно есть на сайте продавца. Использовать ККТ не из реестра, нельзя;
• касса должна быть подключена к интернету и передавать данные в налоговую;
• в аппарате должен быть фискальный накопитель — устройство, которое шифрует и сохраняет чеки.

Аренда онлайн-кассы для интернет-магазина ИП

Когда предприниматель покупает онлайн-кассу, он должен сам следить за ней: проверять, поступает ли информация оператору фискальных данных, искать подменную кассу, если основная сломается. Владельцы интернет-магазинов могут арендовать кассу в облаке: это специальный сервис, который обслуживает кассу, а она работает с магазином дистанционно. Как это работает:

1. Касса находится в специальном дата-центре и интегрируется с интернет-магазином. У предпринимателя нет к ней доступа, но он может смотреть операции с кассой в личном кабинете.
2. Человек покупает свитер на сайте, оплачивает картой, данные поступают на кассу, и она высылает покупателю электронный чек.
3. Касса передает данные о покупке оператору, а тот уже отправляет в налоговую.

Плюсы аренды в облаке:

• не нужно следить за работой кассы и переживать, что она перестанет пересылать чеки в ФНС из-за проблем с интернетом или перебоями с электричеством. В сервисах есть запасные источники питания и несколько провайдеров связи, чтобы ККМ работала круглосуточно;
• если касса сломается, сотрудники сами заменят ее на запасную и займутся ремонтом;
• на ней можно быстрее начать работать: кассу в облаке не нужно настраивать и интегрировать с платформой магазина.

Но такой способ подходит только для интернет-магазинов, которые выдают электронные чеки. Для торговли в рознице, где нужно отдавать покупателю бумажный чек, нужна касса, которая будет стоять в торговой точке.

Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без кассового аппарата, то есть без ККМ

Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:

• сдача собственного жилья в аренду,

• торговля сезонными овощами и фруктами, выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),

• оказание услуг носильщика на вокзалах,

• чистка и ремонт обуви,

• торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,

• газетами, журналами и прочими товарами в киосках,

• торговля живой рыбой,

• реализация изделий народных промыслов,

• продажа мороженого в киосках и с лотка.

Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:

• реализации ценных бумаг,

• реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне,

• работе с ключами и металлической галантереей.

Работа с «Госуслугами»

Регистрация ИП для сдачи квартиры в аренду требует небольшой подготовки. Предположим, что у пользователя уже есть активированный профиль на «Госуслугах». Тогда встать на учет в качестве предпринимателя проще, чем кажется. Всего несколько минут — и дело сделано.

Инструкция по созданию ИП для сдачи квартиры в аренду в РФ через ЕСИА выглядит следующим образом:

1. Открыть «Госуслуги» и войти в свою учетную запись.
2. Выбрать раздел «Электронные услуги».
3. Отыскать услугу под названием «Регистрация ИП».
4. Осуществить заполнение электронной анкеты. Некоторые данные будут внесены в заявление из «Личного кабинета».
5. Указать место выдачи регистрационных документов.
6. Выбрать дату и время предстоящего визита в уполномоченные органы.
7. Отправить запрос на обработку.
8. Внести денежные средства за регистрацию предпринимательской деятельности.
9. Дождаться приглашения в уполномоченный орган.

Все, что теперь нужно — это явиться с заранее подготовленными справками в ФНС или МФЦ, а затем забрать документы о постановке на учет в качестве предпринимателя.

Прежде, чем осуществить шаги по непосредственной регистрации, выберите способ оформления ИП. Сделать это можно двумя из ниже описанных способов. Зарегистрировать самостоятельно или же с помощью профессиональных регистраторов.

1. Выберите наименование вашего ИП.
2. В качестве адреса регистрации нужно указать место проживания индивидуального предпринимателя.
3. Нужно выбрать коды деятельности. Ознакомиться с ними Вы можете в классификаторе ОК 029 2014.
4. Затем, исходя из полученных данных, вам нужно заполнить заявление на регистрацию ИП по форме р21001.
5. Оплатите государственную пошлину, которая следует за регистрацию. Сделать это можно при помощи электронного платежа, а также при помощи финансово кредитных организаций.
6. Явитесь в Налоговую инспекцию с составленным пакетом документов.
7. Выберите систему налогообложения, которая наиболее вам подойдёт.
8. Подпишите все документы, которые имеются у вас.
9. Проверьте их и подойдите на регистрацию, предварительно сняв ксерокопии.
10. Получите у сотрудника расписку, которая свидетельствует о сдаче вами бумаг.
11. Спустя 3 рабочих дня вы должны получить регистрационные документы обратно.
12. Вам выдается лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, который имеет форму Р 60009, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом учреждении.
13. После регистрации вам необходимо встать на учет в качестве работодателя в Пенсионном фонде России, получить коды статистики, изготовить свою собственную печать, открыть расчётный счёт, получить лицензию.

Если арендная плата поступает от индивидуального предпринимателя

ИП может рассчитываться за арендуемое помещение самыми разными способами. В этой связи у арендодателя возникает возможность не использовать онлайн-кассу по факту приема арендных платежей. Но не во всех случаях:

1. Если предприниматель вносит аренду со своей личной банковской карточки (т.е.

оформленной на него, как на физическое лицо, а не на компанию), то закон №54-ФЗ подобные расчеты рассматривает, как платежи между предприятием (арендодателем) и простым физлицом.

А значит, онлайн-касса в этой ситуации применяется арендодателем на общих основаниях (п. 1-2, 3-4 статьи 1.2 закона №54-ФЗ), за исключением случаев, которые утверждены самим законом. Но здесь есть некоторые внутренние нюансы, в частности:

• если деньги с личной банковской карты предпринимателя списываются напрямую через сайт арендодателя или с помощью установленного на сайте платежного агрегатора, который не является платежным агентом (например, Яндекс Касса, Робокасса, PayMaster и другие сервисы), то онлайн-касса арендодателем применяется;
• если аренда списывается с личной банковской карточки ИП с помощью, например, системы «Сбербанк-онлайн», которая является формой дистанционного банковского обслуживания, то у арендодателя есть право не использовать онлайн-кассу. Дело в том, что при осуществлении таких расчетов между арендодателем (либо его представителем) и арендатором нет ни прямого, ни дистанционного контакта. Более того, арендодатель фактически не принимает денежные средства — это делает за него банк путем предоставления арендатору доступа к Интернет-банкингу. Однако со вступлением в июле 2018 года новых поправок к закону №54-ФЗ возникли определенные сомнения по поводу расчетов платежными карточками через Интернет-банкинг. Поэтому вопрос внесения оплаты за аренду через такие банковские системы стоит уточнить в письменном виде в ИФНС;
• если аренда вносится с личной банковской карты ИП, но через терминал платежного агента (субагента) либо банковского платежного агента (субагента), тогда кассовый документ по факту оплаты выдает агент, а не арендодатель.

Приобретать нежилые помещения для последующей сдачи в аренду может любой налогоплательщик — физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Однако налоговые последствия от результатов использования данного имущества по виду статуса различные.

«ИП и юрлица при получении дохода от сдачи имущества в аренду обязаны уплатить налоги, предусмотренные выбранным режимом налогообложения. Юридические лица — налог на прибыль и НДС, ИП — ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСН по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта учета.

Для физического лица данный доход является объектом обложения НДФЛ.

Однако в случае наличия оценочных обстоятельств, свидетельствующих о предпринимательском характере деятельности физического лица, не имеющего статуса ИП, с данного дохода необходимо уплатить НДС», — рассказал адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

Может также использоваться патент на арендный бизнес, стоимость которого рассчитывается, исходя из площади недвижимости и района. В этом случае сумма будет фиксированной. «Но оформить его может собственник только одного помещения, что не подходит профессиональным инвесторам.

Если во время действия патента договор аренды не прерывается, а помещение не продается, то для инвестора такая схема будет более выгодной — стоимость патента окажется ниже, чем налог по ставке 6%», — объяснил коммерческий директор Glincom Иван Татаринов.

По его словам, если арендное соглашение было по каким-то причинам расторгнуто или помещение продано, то уплаченные за патент деньги никто не компенсирует.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

На данный вопрос есть три варианта ответа:

1. Ставить обязательно.
2. Кассовый аппарат не нужен совсем.
3. Нужно поставить с 2020 года.

Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:

• этиловый спирт;
• спиртосодержащая продукция;
• алкогольная продукция;
• табачная продукция;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• средние дистилляты;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• нефтяное сырье;
• темное судовое топливо;
• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
• электронные системы доставки никотина;
• жидкости для электронных систем доставки никотина;
• табак.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   Самозанятым, работающим с договором аренды впервые, например, сдающим жилье, может быть непонятно, как правильно оформить сделку. Есть опасения нарушить закон, ведь все операции сразу передаются в общую базу ФНС, и ошибки скрыть не удастся.

   Надо сказать, что никаких специальных требований у чиновников в данном случае нет. При получении денег от арендующих помещение частных или юридических лиц, ИП выдается чек, который формирует ПО «Мой налог». Налоги (4 или 6%) будут рассчитаны автоматически. В описательной части чека указывают название услуги «Аренда жилья (квартиры)», период, за который получены деньги – авансом или по факту проживания («за май», «за период с 1 июня по 31 августа»). Заносят полученную сумму в соответствующее поле. У арендатора – организации, кроме ИНН вносится наименование фирмы.

   Если фирма все же решила заключить договор с собственным директором об аренде и доказать ФНС правомерность своих действий в случае проверки (на такие возможности мы указывали выше), нужно обратить внимание на оформление использования авто.

   Следует доказать, что весь срок действия договора аренды самозанятый свое имущество не использовал во внерабочее время, например не совершал поездок в праздничные и выходные дни. Правильно оформленные путевые листы послужат аргументом в пользу данного договора.

   
   

   Похожие записи:

   • Материнский капитал в 2023 году увеличится на 12,4%
   • Правила перевозки детей в автомобиле,
   • Охрана труда: весенние изменения все ближе