Обязательны ли онлайн-кассы для ИП на УСН в 2022 году и как их выбирать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательны ли онлайн-кассы для ИП на УСН в 2022 году и как их выбирать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Кому сейчас ККТ не пригодится

Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.

Виды	Какая статья за это отвечает
Кредитные организации, аккредитованные правительством	Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50%
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

У кого есть право отказаться от использования ККМ

Работать с применением УСН без онлайн-кассы допускается в некоторых случаях. Более четко ситуация описана в Федеральном законе № 54. Отсрочка применяется для следующих категорий лиц:

• Те, кто занимается предоставлением услуг, реализацией товаров и выполнением работ самостоятельно, без привлечения наемной рабочей силы, вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
• Те, кто ведёт предпринимательскую деятельность в труднодоступной местности, которая включена в специальный перечень.

Данные послабления действуют до наступления даты 1 июля 2021 года. Применение ККТ не требуется, если расчеты осуществляются безналичным способом. Исключение составляют электронные средства платежа.

Онлайн — касса не является необходимой и для индивидуальных предпринимателей, которые:

• продают ценные бумаги;
• реализуют периодические издания;
• ведут торговую деятельность на рынках, выставках, ярмарочных мероприятиях;
• осуществляют разносную торговлю продукцией продовольственной и непродовольственной категории;
• ведут бизнес в сфере общепита, включая продажу кофе, выпечки;
• предоставляют услуги по ремонту и окраске обувных изделий;
• присматривают и ухаживают за больными, пожилыми людьми, детьми.

Кто такой оператор фискальных данных?

Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.

Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.

Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.

Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента — физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.

Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:

• Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
• Ниша питания для школ и университетов
• Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья

Преимущества онлайн-кассы

Среди преимуществ использования онлайн-касс:

1. Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
2. Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду

или фискальному признаку и сумме;

3. Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
4. Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
5. Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.

Перерегистрация кассы

Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.

Существует несколько причин для этого:

• Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
• Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
• Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.

ККМ применяется, но в другом порядке

Ранее существовало множество форм документов кассира-операциониста, которые нужно было составлять при работе с кассовым аппаратом. Минфин РФ в ряде писем дал разъяснение: ранее принятые подзаконные акты теперь применять не нужно (письма Минфина РФ от 16.06.2017 № 03-01-15/37692, от 21.07.2017 № 03-01-15/46715).

В процессе эксплуатации каждый раз перед началом смены формируется отчет о ее открытии, а по завершении — о закрытии, автоматически контролируется продолжительность непрерывной работы не более суток (ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

При снятии онлайн-кассы с учета теперь также не потребуется участие налогового инспектора. Необходимо передать через ОФД отчет, сформированный ФН (ч. 14 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

***

Итак, налогоплательщики на УСН могут рассмотреть несколько вариантов временного или постоянного освобождения от применения онлайн-кассы. При этом нужно учитывать возможности, вытекающие из разрешения применять налоговый режим совместно с ЕНВД и (или) ПСН. Если все же придется использовать ККТ, нужно учитывать новые возможности при регистрации и упрощенный (автоматизированный) порядок оформления работы на ней.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

1. Реализацией газетной и журнальной продукции;
2. продажей акций;
3. реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2022г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
4. поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
5. реализацией напитков из цистерн;
6. продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
7. торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
8. продажами овощей и живой рыбы;
9. приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
10. мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
11. торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
12. продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

1. приемом драг. металлов и камней;
2. ремонтом обуви;
3. производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
4. заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
5. продажами продукции народных худ. промыслов;
6. заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
7. деятельностью носильщиков в общественных местах;
8. сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Как отчитываться, если нет кассового аппарата

Преимуществом онлайн-касс считается то, что предприниматели могут забыть про подачу отчетности в налоговые органы. Они будут получать всю информацию через фискальный элемент, установленный в кассе.

Отсутствие кассового аппарата не освобождает предпринимателя от выдачи отчетных документов клиенту. Альтернативой кассовому чеку является бланк строгой отчетности, который формируется на специальном аппарате. Если у ИП имеется освобождение от применения ККТ, тогда ничего предоставлять не нужно.

Конечно, далеко не все приняли идею введения кассовых аппаратов. Пока ИП не совсем понимают, для чего они требуются. Но если разобраться, то можно найти множество «плюсов», которые в действительности упрощают рутинные отчетные процессы.

Общие требования к использованию ККМ для ИП

Основные положения закреплены в ФЗ № 54 от 22.05.2003г. «О применении ККТ…».

В нем четко изложено, что контрольно-кассовая техника (POS-терминал) должна обязательно применяться индивидуальными предпринимателями, при условии, что деятельность происходит на территории России и расчеты осуществляются наличными денежными средствами (купюры и монеты РФ) или платежными картами (банковскими пластиковыми карточками).

Кроме того, применяемая техника должна соответствовать таким требованиям:

1) быть исправна (в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ);

2) зарегистрирована в налоговых органах (для этого ИП подает заявление по соответствующей форме и заводит книгу учета);

3) включена в Государственный реестр, который ведет ФНС;

4) должна эксплуатироваться в фискальном режиме. Т. е. при нем техника функционирует таким образом, что все данные о чеке заносятся на специальную микросхему, которая пломбируется работниками контролирующих налоговых органов.

Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс

В настоящее время работать без ККТ можно:

• при осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др. Перечень длинный, смотрите его в указанной статье закона;
• работе в отдаленных и труднодоступных местностях;
• расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг);
• реализации товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями (клиентами) производит агент (платежный агент) и др.

Не требуется применять ККТ:

• при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
• выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
• выдаче матпомощи сотруднику;
• выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.

На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).

Определенным категориям собственников закон разрешает не покупать кассу и торговать без нее. Без ККТ можно продавать:

• иконы;
• газеты и журналы;
• билеты в автобусах и трамваях;
• сезонные овощи и фрукты на развалах;
• ценные бумаги;
• мороженое и безалкогольные напитки на розлив.
• Полный список товаров, которые разрешено продавать без ККМ, есть во второй статье 54 ФЗ.

Модулькасса подходит для розничной торговли: она отправляет данные в налоговую, а еще — присылает отчеты о продажах по электронной почте. Вы можете узнать, сколько заработал магазин за любой период, посмотреть, кто из кассиров работает хорошо, какие товары пользуются спросом.

Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.

Освобожденные виды деятельности

Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.

Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:

• «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
• товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
• вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
• мороженое в киоске;
• молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
• квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
• овощи и фрукты в развал;
• изделия народных промыслов собственного производства;
• бахилы.

Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:

• обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
• сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
• прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
• уход за пожилыми и больными людьми;
• присмотр за детьми;
• садово-огородные работы;
• услуги носильщиков.

Похожие записи:

• Приказ о замене молока денежной компенсацией
• Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки
• Минимальная пенсия с 1 января 2023 года по регионам России