Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переходим на ФФД 1.2: кто, когда, зачем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Новые возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев
Кроме обязательных реквизитов, ФФД 1.2 позволяет формировать следующие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ-54 от 22.05.2003):
- запрос о коде маркировки;
- уведомление о продаже товара для фиксации его выбытия в «Честном ЗНАКе»;
- ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
- квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.
На сколько месяцев выбрать фискальный накопитель, если можно использовать любую модель
Модель на 36 мес. может использоваться при любых обстоятельствах. Другой вопрос, что это не всегда выгодно. Такой экземпляр ФН на порядок дороже, чем модель на 15 месяцев. Например, предприниматель работает только один сезон. Тогда большую часть года накопитель бездействует, а срок его службы все равно постепенно истекает. Переплачивать нет смысла.
Другой вариант. При торговле подакцизными товарами накопитель нужен только на 410 дней. Необязательно платить больше, ведь через 13 месяцев его все равно придется заменить.
В каких случаях нужно брать ФН на 36 месяцев для ККТ? В тех, когда работать с другим запрещено законом.
Кому какой ФН на 15 и 36 месяцев ставить — обобщим информацию, представив ее в виде таблицы.
Перерегистрация кассы
Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Существует несколько причин для этого:
- Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
- Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
- Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.
Фискальный накопитель ― это чип, который устанавливают в специальный отсек онлайн-кассы. Он имеет опломбированный корпус и содержит ключи фискального признака.
Согласно ФЗ-54 о применении ККТ, фискальный накопитель должен обязательно присутствовать в онлайн-кассе, а того, кто работает без него, ожидают штрафы.
Какие функции он выполняет:
- получает;
- шифрует;
- хранит;
- передает фискальные данные ОФД.
Данные о проведенных операциях и криптографические ключи хранятся в энергонезависимой памяти фискального накопителя. Ее объем ― 256 МБ.
ФН поставляется с паспортом, в котором указана модель устройства, заводской номер, период действия ключей фискального признака.
Накопитель на гарантии
Гарантийные обязательства в отношении фискальных накопителей действуют в течение 12 месяцев. В течение года производитель обязуется отремонтировать чипы, вышедшие из строя, если пользователь не виноват в его поломке.
Ситуации, на которые не распространяются гарантийные обязательства:
- архив ФН полностью забит, накопитель был заменен на новый и касса перерегистрирована в ФНС;
- установка и ввод в эксплуатацию ФН осуществлялся с нарушением инструкции;
- чип неправильно эксплуатировался;
- на накопитель подавалось высокое напряжение;
- имеются механические повреждения корпуса ФН, сорвана защитная пломба, нет этикетки;
- выявлено проникновение в электронную плату устройства.
Естественно, гарантийный ремонт невозможен по истечение 12-месячного периода с момента активации ФН. Через год использования накопитель придется ремонтировать за свой счет.
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Как зарегистрировать кассовый аппарат?
Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.
Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:
- Формуляр на аппарат или технический паспорт.
- АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
- Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
- Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
- Анкета (заполняется в ИМНС).
Из чего складывается стоимость онлайн-кассы
Многие владельцы бизнесов, не имеющие опыта применения инновационной онлайн-ККТ, уверены, что ее как таковая стоимость — чуть ли не единственный, и в любом случае главный вид издержек, связанных с внедрением кассовой инфраструктуры, соответствующей требованиям Закона № 54-ФЗ. Это совершенно не так!
На практике лучше всего оперировать понятием «стоимость пользования» онлайн-кассой, которое в комплексе отражает расходы на нее. Эти расходы будут представлены:
- стоимостью самой кассы (или ее аренды), а также ряда необходимых на практике торговых аксессуаров (сканера штрих-кодов, весов, денежного ящика) — если они ранее не куплены;
- стоимостью фискального накопителя;
- стоимостью контракта с Оператором фискальных данных;
- стоимостью электронной подписи для регистрации кассы в ФНС;
- стоимостью технического обслуживания (требуется не всегда);
- стоимостью подключения к сети интернет (опустим её с учетом того, что в большинстве случаев интернет уже имеется на торговой точке).
Принцип работы новых касс
Принцип работы онлайн-кассы мало отличается от процесса использования любого ККМ. Но помимо привычных функций учета и печати фискального чека, аппарат способен формировать информацию о проведенных операциях для налоговой, накапливать, шифровать и пересылать через ОФД.
После получения ответного сообщения происходит пробитие чека.
Стоит отметить, что и фискальные чеки по закону о ККТ видоизменяются.
Теперь они будут содержать большее число реквизитов: заводской номер ФН, систему налогообложения этой торговой организации, ставку и сумму НДС, перечень и количество товаров, стоимость за единицу. Будет отражаться, какая выбрана форма расчета: денежная или безналичная. Это значит, онлайн касса работает правильно.
Если покупатель хочет получить электронный чек, то номер телефона или адрес электронной почты клиента тоже указываются как реквизит фискальной документации.
Выбрали неправильный ФН: что делать
Ошибиться может не только новичок, но и опытный предприниматель. Иногда случается так, что предприятие находится на УНС и по закону должно обладать чипом на 36 месяцев. Однако по какой-то причине был приобретен на 13 или 15.
Выбрасывать накопитель и сразу покупать новый необязательно. Есть возможность воспользоваться уже установленным до тех пор, пока не заполнится память. За это закон предусматривает наложение штрафа. Но существует лазейка, которая позволяет владельцу бизнеса уйти от санкций. Достаточно лишь формально перевести фирму на сезонную работу. Дело в том, что в российском законодательстве нет четкого определения тому, что это такое. Поэтому проблем не возникнет. А уже по истечении срока картридж стоит заменить на правильный.
ККМ простыми словами это весьма полезная вещь для контроля за расчетами. Принцип работы прост: покупатель передает деньги, кассир вводит данные о покупке в ККМ и распечатывает чек. Далее данные (электронный чек) поступают на фискальный накопитель, который шифрует их и передает в ОФД, а затем налоговым структурам. Хорошее знание ККМ операционистом облегчает расчеты и учет данных.
При использовании устройства торговец и ОФД:
- видят в реальном времени обороты по каждой кассе;
- контролируют время открытия и закрытия смены;
- отслеживают возврат товара, замену и другие сложные операции;
- могут создавать отчеты на основе собранных данных для анализа и статистики.
Налоговые преференции для торговцев
После покупки или модернизации ККТ, можно вернуть средства, потраченные на эти расходы. Речь идет о налоговом вычете. Такое право получили от государства только ИП, которые используют патент или платят единый налог.
Максимальный размер возврата — не более 18 тыс. рублей за каждую кассу, в большой магазине или супермаркете их может быть от 2 до 10-15 штук. Денежные средства зачтутся в пользу будущих взносов. Чтобы получить право на вычет ККТ, должна быть зарегистрированной в ФНС.
Размер вычета включает цену кассы и фискального накопителя, кассовой программы, модернизации. Начинают с того квартала, в котором приобрели ККТ. Для оформления нужно заполнить декларацию (указать сумму расходов на обновление техники или модернизацию) и подготовить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. Если самостоятельно определить сумму сложно, то можно попросить помощи у налоговиков или нанять специалиста по заполнению деклараций и получению вычетов.
В 2019 претендовать на вычет можно, только если у ИП или другого торговца нет своих сотрудников. При наличии хотя бы одного работника в штате — в налоговой откажут в возврате уплаченного налога. Декларация предоставляется в ту налоговую, в которой ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД или патента, вне зависимости от того, где были зарегистрированы кассы. Вычет оформляется за все машины одновременно.
ИП на патенте, которым нужна онлайн-касса в 2022 году
С 1 января 2021 года перестал применяться ЕНВД. Многие предприниматели решили, что им выгодно применять патентную систему. Привлекло ИП еще и расширение перечня видов деятельности, на которые распространяется ПСН, принятая 373-ФЗ от 23.11.20. Для тех, кто приобретает патент, это тоже стало актуальным, но есть некоторые послабления для них: не для всех видов услуг на ПСН применение ККМ стало необходимостью. Дело в том, что расширился круг предпринимателей, которым вменили в обязанность использовать в работе новые кассовые аппараты начиная с 01.07.2021. Виды деятельности, не перечисленные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ, не освобождаются от применения ККМ, даже если ИП применяют патент без работников. Им также нужна онлайн-касса. К таким видам деятельности относятся услуги:
- парикмахеров и косметологов;
- ремонт бытовой техники и часов;
- обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей, оборудования;
- перевозка пассажиров и грузов автомобильным и речным транспортом;
- ветеринарные;
- физкультурные и оздоровительные;
- охота и ведение охотхозяйства;
- розничная торговля и общепит в стационарных точках и без них;
- прокат;
- рыболовство, рыбоводство;
- производство молочной продукции;
- ремонт компьютерной техники.
Как выбрать фискальный накопитель в зависимости от СНО?
Как сказано выше, у каждого фискального накопителя для онлайн-кассы есть определенный срок действия. Зависит он от системы налогообложения, установленной на предприятии. Сроков действия фискального накопителя для онлайн-кассы всего три:
13 месяцев
Подойдет всем организациям на основной системе налогообложения.
15 месяцев
Принципиальной разницы с ФН сроком на 13 месяцев у данной версии нет, разница заключается в двух дополнительных месяцах работы.
36 месяцев
В первую очередь объем памяти у данной версии ФН больше, чем у ФН на 13 и 15 месяцев. Используются подобные накопители в следующих случаях:
- Работа в сфере услуг;
- Использование патента как системы налогообложения на предприятии;
- Работа на УСН;
- Использование на предприятии ЕНВД или ЕСХН.
Применение ФН на 36 месяцев будет невыгодно владельцу бизнеса в случае, если:
- На предприятии ведется торговля подакцизными товарами;
- Онлайн-касса используется в автономном режиме (в данном случае срок работы ФН не может превышать 18 месяцев);
- В день кассовый сотрудник формирует более 200 чеков.
Срок работы ФН в зависимости от СНО
|
Система налогообложения |
Дополнительные условия |
ФН 13 мес. |
ФН 15 мес. |
ФН 36 мес. |
|
ОСН |
Исключительно ОСН |
Да |
Да |
Да, с ограничением срока работы 1110 дней |
|
Торговля подакцизными товарами |
Да |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
|
|
Работа в сфере услуг |
Да |
Да |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
|
|
Работа в автономном режиме |
Да |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
|
|
Сезонная работа |
Да |
Да |
Да |
|
|
УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патентная система |
Без совмещения с ОСН |
Нет |
Нет |
Да |
|
Совмещение с ОСН |
Да |
Да |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
|
|
Работа в сфере услуг |
Нет |
Нет |
Да |
|
|
Торговля подакцизными товарами |
Да |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
|
|
Работа в автономном режиме |
Да |
Да, с ограничением срока работы 410 дней |
Да, с ограничением срока работы 560 дней |
|
|
Сезонная работа |
Да |
Да |
Да |
Сколько стоит фискальный накопитель для онлайн-кассы и где его купить?
Купить фискальный накопитель для онлайн-кассы не составит труда. Существует несколько возможных вариантов:
Вариант №1
Покупка устройства в комплекте с онлайн-кассой.
Вариант №2
Покупка ФН непосредственно у компании-производителя или у её официального представителя в регионе.
Вариант №3
Приобретение устройства у оператора фискальных данных.
Что касается сроков приобретения ФН – с покупкой лучше не затягивать. Дело в том, что самый пик продаж фискальных накопителей приходится на даты, когда до установленных законодательством сроков перехода на новую кассовую технику остаются считанные дни. Связанно это с тем, что россияне любят откладывать задачи на потом. В итоге, к моменту наступления конечной даты искусственным образом создается дефицит товара.
Подобная ситуация произошла в 2017 году, когда по стране прошла первая волна перехода предпринимателей на использование новой кассовой техники. Производители просто не были готовы к такому уровню спроса. В итоге некоторым предпринимателям пришлось дожидаться своей очереди несколько месяцев.
Несмотря на то, что в 2017 году налоговая инспекция пошла навстречу предпринимателям и не штрафовала тех, кто все ещё стоял в очереди за техникой, лучше все же не откладывать покупку на последний момент.
Стоимость фискального накопителя для онлайн-кассы зависит от срока действия устройства. В среднем на ФН вы потратите от 5 000 до 15 000 руб. (выделить текст: добавить плашку/подложку)
Здесь снова стоит сказать о дате покупки. Чем раньше вы приобретете ФН, тем выгоднее будет для вас покупка. Ведь со спросом всегда растет и стоимость товара.
Ответ на вопрос, сколько стоит фискальный накопитель для онлайн-кассы, во многом зависит от того, насколько предприниматель «затянет» приобретение устройства.