Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «36 ответов на вопросы по ЕНП с 2023 года от ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Льготы по налогам для ИП на УСН предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:
- от 1 до 6% — «Доходы»;
- от 5 до 15% — из «чистой» прибыли.
Как уменьшить налоги ИП на УСН? Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2017 по 2021 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.
Для налогоплательщиков, зарегистрировавшихся впервые, могут установить налоговую ставку в размере 0% на протяжении двух налоговых периодов. Это касается производителей, категорий, ведущих деятельность в научной либо социальной сферах, в области предоставления бытовых услуг населению и мест для временного проживания. Доля дохода от продажи товаров должна превышать 70% от общей прибыли.
При использовании ставки 0% на ИП могут накладываться определенные ограничения:
- на количество сотрудников;
- на предельный размер прибыли от реализации (уменьшен не более чем в 10 раз).
В каждом регионе ставка рассматривается индивидуально. Как правило, льготные налоговые выплаты устанавливаются на определенные виды деятельности, которые требуют усиленного развития в конкретной местности.
Размеры налогов и взносов ИП на УСН зависят от количества сотрудников и прибыли.
Действуют следующие ставки:
- 22% в Пенсионный Фонд (при предельной базе до 1 292 000 руб.) или 10% (до 912 000 руб.);
- 2,9 (или 1,8 для нерезидентов) — отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС);
- 5,1% на обязательное медицинское страхование (ОМС).
С 1 апреля 2020 года действуют сниженные ставки: 10% на ОПС, 0% на ОСС и 5% на ОМС.
Если деятельность связана с опасными и вредными условиями труда, к основным тарифам добавляются дополнительные.
За самого себя предприниматель также платит взносы на ОПС и ОМС. Что касается выплат в Пенсионный Фонд (ПФР), их величина зависит от дохода:
- прибыль до 300 тыс. руб. — 32 448 руб.;
- прибыль свыше 300 тыс. руб. — дополнительно 1%, но не больше 8-кратного размера страхового взноса в ПФ (259 584 руб.).
Выше представлены суммы, действующие в 2020 году.
Рассмотрим на примере, как платить налоги ИП на УСН.
Предприниматель на УСН «Доходы» оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды на дому, работая без сотрудников. Он имеет небольшие расходы, поскольку материалы оплачивает заказчик. Аренду ИП также не оплачивает. Свои услуги он предоставляет у себя дома.
За 2020 году его доход составил 740 тысяч рублей.
Поквартально ( в рублях):
- 183 тыс.
- 119 тыс.
- 152 тыс.
- 286 тыс.
Соответственно авансовые платежи за каждый квартал следующие:
- 183 000 * 6% = 10 980 руб.
- 119 000 * 6% = 7 140 руб.
- 152 000 * 6% = 9 120 руб.
Но в марте была внесена часть страховых взносов, размер которых полностью покрыл авансовый платеж за 1 квартал. Поэтому платить налог не пришлось.
В мае размер страховых взносов составил 7 тыс. руб. Поскольку платеж за полугодие, который нужно было выплатить до 25 июля, составлял 7 140 рублей, с учетом страховых взносов ИП внес всего 140 руб.
Страховые взносы в сентябре составили 9 020 руб. Поэтому авансовый платеж за 9 месяцев обошелся в 100 руб.
В конце года была выплачена оставшаяся часть страховых взносов. Их фиксированная сумма составила 40 874 руб. С учетом уже внесенных платежей, получилось: 40 874 – (10 980 + 7 000 + 9 020) = 13 874 руб.
Размер годового налога составляет: 740 000 * 6% = 44 400 рублей.
Остаточная сумма рассчитывается следующим образом: 44 400 – 240 (авансовые платежи за три квартала) – 40 874 (страховые взносы) = 3 286 рублей.
Коды на УСН по «доходам» не подвергались изменениям с 2014 года, поэтому в 2021 году они, скорее всего, будут теми же. КБК за 2020 год по УСН (6 процентов) по объекту «доходы» для ИП без работников следующие:
- налог — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110;
- пени — 182 1 05 01011 01 2100 110.
- В связи с отменой ЕНВД, с 1 января 2020 года ИП переходят на новую систему налогообложения. Это может быть УСН либо ПСН.
- При уплате обязательных взносов в ПФР и ФОМС можно получить налоговый вычет по УСН.
- Платежи по УСН производятся ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала.
- С 2014 года КБК для УСН 6 % остаются неизменными, но перед внесением платежей рекомендуется уточнить информацию, воспользовавшись справочником.
- Ошибочное указание реквизитов может повлечь за собой санкции. Пени будут начисляться вплоть до момента отправки повторного платежа с указанием правильных реквизитов.
- Возврат денежных средств осуществляется на основании заявления, которое направляется в адрес налоговой службы.
Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Перечень основных изменений с 2023 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
- Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
- Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
- При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2020 году
Индивидуальные предприниматели в 2020 году платят страховые взносы «за себя» по КБК, приведенным ниже:
| Вид взноса | КБК при уплате | ||
| взноса | пени | штрафа | |
| В ПФР (фиксированный платеж и 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| В ФФОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Тарифы фиксированных взносов
В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:
| Плательщики | ПФР, страховая часть |
ФФОМС |
|---|---|---|
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы | 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) | 5.1% |
Сроки перечисления платежей
Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.
Срок перечисления налога:
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
Какие КБК по УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП
Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
КБК для УСН в 2020 и 2021 году
Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Новые платежные реквизиты для уплаты налогов
Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.
В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.
Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:
- Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
- Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.
И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.
ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.
Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.
Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.
Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.
И так, в 2021 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:
| Квартал | |
| Первый | 25 апреля |
| Второй | 25 июля |
| Третий | 25 октября |
| Четвертый (годовой налог) | 25 января 2021 |
Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2021 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2021 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.
Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер.
В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения:
- Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
- Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
- КБК (104).
- ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
- Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
- Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
- Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
- Дата документа (109).
- Категория платежа (110) – не заполняется.
Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.
В таблице ниже представлены номера платежки, которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.
Налог по УСН: реквизиты 2021 года
Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2021 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).
Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.
В реквизиты УСН за 2021 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному сервису на сайте ФНС , где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.
На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.
В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).
Пример заполнения платежного поручения УСН «Доходы» 2021
Это:
- Статус плательщика, который шифруют кодом 01 для юрлица, 09 – для ИП;
- Налоговый период: квартал (например, КВ.01.2019) при авансе или год (ГД.00.2019) при оплате налога;
- Код УИН: 0 (если уплачивают налог/аванс) или номер требования ИФНС, если перечисляется затребованная сумма задолженности по налогу;
- Вид операции – 01;
- Дата документа: 0 (для авансов/задолженностей) или фактическая дата уплаты налога (к примеру, 30.04.2019).
- Основание платежа – аббревиатура первых букв особенности платежа: ТП (текущий), ЗД (задолженность), ТР (по требованию ИФНС);
- КБК – 182 1 0500 110;
- Очередность платежа для уплаты налога/аванса – 5;
- ОКТМО: код территории, где находится компания или ИП.
Различия между оформлением платежки компанией и бизнесменом состоят в определении статуса. Кроме того, компании заполняют поле «», для ИП этого атрибута нет.
Фиксированные платежи ИП в 2021 году: грядущие изменения полная схема расчетов
Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2020 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.
- ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
- ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
- ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
- ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
- УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.