Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет: что это такое и как его получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ образовательные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 000 руб. в год, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет при их дневной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей в год.
Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.
| Виды вычетов | Куда обращаться | Набор документов |
| Стандартный | Работодатель (бухгалтерия) | Заявление, доказательство права на вычет (документы льготника, свидетельство о рождении детей) |
| Социальный | Местное отделение налоговой | Заявление, декларация о доходах, документы, подтверждающие обоснованность вычета |
| Имущественный | ||
| Профессиональный | Заявление, декларация о доходах |
Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.
Имущественный налоговый вычет
1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.
2) Имущественный налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач, земельных участков) находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять 1 000 000 рублей.
Ст. № 219 НК описывает, что такое социальные вычеты по НДФЛ и условия их получения. Список, какие бывают льготы:
- Возврат за обучение:
- Свое;
- Детей;
- Братьев и сестер.
Получить льготу за обучение родственников можно только до достижения ими 24 лет. Согласно закону льгота оформляется за сумму, потраченную на учёбу за прошедший год. Однако, сумма льготы по НДФЛ не может быть больше, чем установленный предел.
- Вычет, связанный с расходами на лечение. Он может предоставляться за лечение не только себя, но также родителей и детей. Здесь тоже установлен определенный предел. Однако, при дорогостоящем лечении возмещение пройдет по всей сумме. То есть, если цена лечения 300 тыс. рублей, с этой суммы налог 13 % и будет возвращен. Но, больше, чем уплачено в бюджет, тоже забрать у государства не получится. К примеру, человек за год заплатил 30 тыс. руб. НДФЛ, а к возврату ему положено 40 тыс. рублей. Инспекцией произведется возмещение только 30000 рублей, так как именно столько он внес дань государству.
- Привилегия по пожертвованиям. Предоставляется в размере фактических расходов, но не больше 25 % от суммы дохода за год.
- Льгота на финансирование будущей пенсии. Предоставляется при отчислениях по договору в НПФ с целью финансирования пенсии. Он равен сумме фактических расходов, но не больше 120 тыс. рублей.
Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ медицинские вычеты предоставляются в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за лекарственные средства и услуги по лечению, предоставленные ему, супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет, но не более 25 000 руб. в год.
По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактических затрат без ограничения.
Вышеуказанные налоговые вычеты предоставляются при выполнении следующих условий:
- медицинские учреждения — это медицинские учреждения Российской Федерации, имеющие соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности;
- осуществляются следующие виды лечения:
обычное лечение;
дорогостоящее лечение по перечню, утверждаемому Правительством РФ (Постановление от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»;
- осуществляются следующие виды затрат:
затраты на оплату услуг по лечению в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ, включая диагностику, профилактику, стоматологическую помощь и протезирование;
затраты на оплату медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ, назначенных лечащим врачом;
- получатель медицинских услуг — непосредственно налогоплательщик, его супруга, родители, дети в возрасте до 18 лет;
- действует следующее ограничение по применению вычетов:
по обычному лечению вне зависимости от того, кому оказываются услуги, общая сумма медицинского вычета не может превышать 25 000 руб.
Налоговые вычеты определяются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430. Предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, имеют право на уменьшение налоговой базы при исчислении налога на доходы на сумму других налогов, уплаченных в связи с их предпринимательской деятельностью (НДС, акцизов и др.), а также на сумму налога на нежилые помещения, используемые для этой деятельности, например под магазин, гостиницу, склад и т.п.
Лица, занимающиеся частной практикой, при определении налоговой базы вправе уменьшить доходы только на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этих доходов в результате осуществления своей практики. С 1 января 2001 г. частные нотариусы не вправе увеличивать эти расходы на сумму недополученных тарифов за выполнение нотариальных действий в связи с предоставлением льгот категориям лиц, для которых эти льготы установлены законодательством Российской Федерации по государственной пошлине.
Стандартные налоговые вычеты определены в статье 218 второй части НК РФ.
-
С 1 января 2012 года отменён:
вычет в размере 400 рублей за каждый месяц. Вычет действует для всех физических лиц, до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). - Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: Для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трёх степеней и многих других.
- Вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб.
- Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка.
- Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Согласно ранее действовавшим правилам размер стандартного вычета на каждого ребёнка составлял 1000 руб. и 2000 руб. на ребёнка-инвалида
(подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В ноябре 2011 года в порядок предоставления вычета были внесены изменения, которые вступили в силу 22 ноября 2011 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.
(п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ).
Теперь с 1 января 2011 г. вычет на первого и второго ребёнка составляет 1000 руб. (с 1 января 2012 г. — 1400 руб.), на третьего и каждого последующего — 3000 руб. На каждого ребёнка-инвалида вычет предоставляется в размере 3000 руб.
Работодатели должны будут пересчитать базу по НДФЛ с начала 2011 г. в отношении тех работников, у которых трое и более детей или есть дети-инвалиды
(п. 3 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ). - Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц. Для получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, инвалидов ВОВ, участников ядерных испытаний и других.
Что изменилось в вычетах в 2021 году
В 2021 году доход каждого гражданина РФ разделили на две налоговые базы:
- Неосновная налоговая база — доход, который перечислен в подпунктах с 1 по 8 пункта 2.1 и подпунктах с 1 по 7 пункта 2.2 статьи 210 налогового кодекса;
- Основная налоговая база включает в себя весь остальной доход, который облагается по ставкам 13% и 15% соответственно.
Неосновная налоговая база дает возможность использовать три вычета, а именно:
- В отношении долгосрочных владений ценными бумагами;
- В отношении доходов от ИИС типа Б;
- В отношении переноса убытков на следующие периоды.
Обратите внимания, что эти изменения относятся только к доходам, полученным начиная с 2021 года, т.е. будут учитываться только при оформлении вычета в 2022 году.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, осуществившим социально значимые затраты, такие, как: траты на лечение, образование, пожертвования, взносы в негосударственные пенсионные фонды.
Налоговый вычет на пожертвования установлен п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ и предоставляется в размере фактически произведенных пожертвований не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Пожертвования могут быть сделаны только социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим значимые виды деятельности, такие, как деятельность в области науки, образования, здравоохранения и др., благотворительным и религиозным организациям. Вместе с тем, в случае отмены пожертвования, налогоплательщик обязан включить выплаченную сумму в налоговую базу.
Налоговый вычет на суммы, выплаченные в качестве оплаты за обучение предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение себя, своих детей до 24 лет, в образовательных учреждениях РФ, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей или опекунов. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Налоговый вычет на расходы на услуги по лечению медицинским учреждением РФ себя, своего супруга, родителей, детей до 18 лет, а также на покупку медикаментов производится в размере фактически произведенных расходов, но на сумму не более чем 50 тысяч рублей. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ (их перечень утвержден Правительством РФ) сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Налоговый вычет на добровольные взносы в Пенсионный Фонд РФ и негосударственные пенсионные фонды предоставляется в размере фактически произведенных взносов, но на сумму не более чем 50 тысяч рублей.
Указанные социальные налоговые вычеты, предоставляются при подаче налоговой декларации (до 30 апреля следующего года) в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (года). В случае наличия нескольких оснований для социальных налоговых вычетов налогоплательщик должен выбрать сам, какой из них должен быть ему предоставлен.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают
БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
Большей популярностью среди социальных видов пользуются льготы при обучении и лечении. Совокупная максимальная сумма вычета по расходам в этой группе — 120000 рублей. При заполнении декларации налогоплательщик сам принимает решение, по каким основаниям будет применяться уменьшение налогооблагаемой базы.
Если совокупные расходы на лечение и обучение, например более 120000 рублей, то в декларации лечение может отразиться по полному расходу, а обучение — на сумму остатка. И наоборот.
Только два вида расходов не включаются в общую суммы социальных выплат:
- взносы на благотворительность;
- оплата платного образования детей.
