Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы выплаченные иностранным организациям платежное поручение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из анализа ФНС материалов проверок следует, что отказ налоговых органов в применении преференций, предусмотренных СОИДН, зачастую связан с представлением налогоплательщиком «неполного» комплекта документов, подтверждающих фактическое право на доход иностранных компаний.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ
С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.
Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.
Доходы по облигациям в 2021 году
Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.
Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.
Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.
Выплаты иностранным юрлицам: формируем налоговый расчет
Если на момент составления отчетности услуга была оказана, подписан акт выполненных работ и оплачена полностью, то операция в бухгалтерском учете будет отражаться по статье «Доходы» (немонетарная). Если данная услуга на момент составления отчетности была оказана, подписан акт выполненных работ, но не произведена оплата, то сумма задолженности по этой услуге будет отражена в бухгалтерском учете по статье «Дебиторская задолженность» (монетарная).
Курсовая разница – разница, возникающая в результате пересчета одинакового количества единиц одной валюты в другую валюту по разным валютным курсам. Курсовые разницы, согласно пункту 28 МСФО (IAS) 21, возникают только при расчете по денежным статьям, отраженным в иностранной валюте. Денежными статьями являются: имеющиеся единицы валюты, а также активы и обязательства к получению или выплате, измеряемые в единицах валюты.
Таким образом, курсовые разницы:
- возникают по денежным статьям, когда поставка товаров предшествует оплате за них;
- не возникают по неденежным статьям, когда предоплата за товары предшествует поставке запасов.
На учёт курсовой разницы в конфигурации влияет настройка в учетной политике организации, которая позволяет выполнять положения МСФО в части учета стоимости запасов при приобретении. Настройка находится в разделе «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика (бухгалтерский учет)» — настройка «Определять стоимость приобретения активов по курсу авансов».
Согласно подпункту 1) пункта 23 Разъяснения к Правилам осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30.03.2019 г. № 40(вводится в действие с 01 июля 2019 года) в случае перемещения товаров через границу РК для экспорта или импорта, в том числе в рамках контракта на выполнение работ, оказание услуг (включая контракт лизинга на срок свыше одного года), если стоимость экспорта или импорта товаров на дату заключения контракта превышает 50 тысяч долларов США в эквиваленте, контракту необходимо присвоение учетного номера. Контроль исполнения требования репатриации при этом осуществляется на полную сумму контракта.
Учетный номер контракта – регистрационный номер, предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, присваиваемый банком учетной регистрации контракта.
Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
- договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним (далее — договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей — договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты), предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры (контракты) на изготовление товаров;
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме);
- копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза. В случае экспорта товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;
- подтверждение уполномоченного государственного органа в области охраны прав интеллектуальной собственности о праве на объект интеллектуальной собственности, а также его стоимости — в случае экспорта объекта интеллектуальной собственности.
Новые правила заполнения поля 20 платежного поручения
Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль в следующих случаях.
При выплате дивидендов российским и иностранным организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ).
Если дивиденды по акциям вы выплачиваете не напрямую, а через депозитариев и доверительных управляющих – профессиональных участников рынка ценных бумаг, налоговыми агентами признаются эти лица (пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ).
При выплате процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам другим российским организациям (ст. 43, п. 3, пп. 1 п. 7 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ).
Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН, ЕНВД или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
При выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ (кроме доходов, указанных в п. 2 ст. 310 НК РФ), в случаях, когда у иностранной организации (пп. 1 п. 4 ст. 282, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ):
– нет постоянного представительства в России;
– есть постоянное представительство в России, но доход не связан с деятельностью такого представительства.
Иностранная организация является налоговым агентом, если у нее есть постоянное представительство в России и она выплачивает доходы от источников в РФ другой иностранной организации, у которой нет такого представительства (п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Образцы платежного поручения на 2020 год
При расчетах важно понимать о каком периоде идет речь: налоговом или отчетном. Налоговый период – это год, причем не с даты начала деятельности, а в рамках стандартного календарного срока. Отчитываться следует по окончании каждого квартала. База рассчитывается нарастающим итогом. Кварталы – это и есть отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год.
Расчет необходимо производить в соответствующем бланке. Порядок заполнения закреплен инструкцией налогового ведомства.
Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд – с «0» на «1».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Актуально на 2016-2017 года. В 2020 году КБК не меняли.
| Платеж | КБК для налога | КБК для пени | КБК для штрафа |
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
Расшифровка полей платежного поручения в бюджет
Разберем подробнее заполнение образца платежки по налогу на прибыль 2019-2020 годов в части, относящейся к полям 101–109:
- Верхнее правое поле 101 определяет статус плательщика. Для налога на прибыль ставим 01 — юрлицо, выплачивающее налоги.
- Поле 104 — КБК, значение которого едино для всех плательщиков. Именно он разнится при платежах в федеральный (КБК — 18210101011011000110) и региональный (КБК — 18210101012021000110) бюджеты. В остальном (за исключением суммы платежа) платежки заполняются идентично.
- Поле 105 — ОКТМО организации. Определяется по территориальному положению и берется из статистических данных фирмы.
- Поле 106 — основание платежа. Полный список оснований приведен в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н. Для уплаты обычного аванса или налога используем код ТП — платежи текущего года. Остальные коды предусмотрены для уплаты разного рода задолженностей.
- Поле 107 — налоговый период. Здесь зашифрована информация о том налоговом периоде, за который происходит уплата. Первые поля заполняются буквами, обозначающими период: месяц, квартал или год. Следующие поля — номер периода, то есть 1-й квартал, 2-й месяц и так далее. Далее — год. При осуществлении нетекущих платежей возможно указание конкретной даты.
- Поле 108 — номер документа. Имеется в виду документ, согласно которому производится платеж, например требование налоговой. При текущих платежах ставится 0.
- Поле 109 — дата документа. Здесь отражается дата подписания налоговой декларации или дата требования и прочих исполнительных документов.
- В назначении платежа следует словами указать, какой налог уплачивается и за какой период.
Платежка на дивиденды в 2020 году образец
Уплата пени по НДФЛ в 2020 году, образец платежного поручения которого приведен ниже, взимается в зависимости от категории, к которой она принадлежит: • Пеня по НДФЛ от российских организаций, которые получили дивиденды от отечественных организаций; • Пеня от иностранных организаций, которые получили дивиденды от российских; • Пеня по НДФЛ от отечественных организаций, получивших дивиденды от иностранных организаций. КБК отличается для каждого вида пени. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:
Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов: скачать образец После того как все формальности соблюдены и принято решение, по итогам года (или квартала) распределить прибыль между основателями, руководитель компании составляет соответствующий приказ для бухгалтерии.
Назначение платежа при перечислении дивидендов
Чтобы правильно составить платежный документ на перечисление НДФЛ с полученных дивидендов, необходимо руководствоваться рекомендациями, утвержденными Приказом Министерства финансов №107-н. Все реквизиты в платежном поручении должны быть указаны правильно: только в этом случае средства будут зачислены, и у налоговых органов не будет каких-либо претензий к их отправителю.
Что уплачиваем КБК по НДФЛ с дивидендов* НДФЛ с дивидендов 182 1 0100 110 Пени по НДФЛ с дивидендов 182 1 01 02020 01 2100 110 Проценты по НДФЛ с дивидендов 182 1 0100 110 Штрафы по НДФЛ с дивидендов 182 1 0100 110 *Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ. Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.
Как определить иные доходы компаний-нерезидентов
Налоговым законодательством не разъясняется состав иных доходов организаций-нерезидентов, что создает определенную неясность в случае выплат, которые сложно отнести к одной из категорий п. 1 ст. 309 НК РФ.
В течение последних лет разъяснения налоговых органов и решения судов различных инстанций сформировали два основных суждения по данной проблеме:
Иные доходы иностранных фирм — это
Доходы, однородные приведенным в п. 1 ст. 309 НК РФ
Любые вознаграждения, не отнесенные к предусмотренным в п. 1 ст. 309 НК РФ и не ассоциированные с обычной деятельностью (кроме операций с недвижимостью)
В связи с размытостью формулировки термина «иные аналогичные доходы» мы рекомендуем сверяться с практикой судебных разбирательств во избежание спора с налоговиками о правомерности налогообложения той или иной иностранной компании.
Раздел 3: порядок заполнения
В составе подраздела 3.1 отражаются идентификационные данные получателя дохода. Особенностями его заполнения является возможность не заполнять адрес организации (строка 040) для банковских структур при наличии СВИФТ-кода. А в строки 050–080 заносить данные нужно только в случае их предоставления нерезидентом.
Структура раздела 3.2. предусматривает неограниченное количество блоков из строк 010–190 для занесения данных о каждом перечислении вознаграждения по уникальному номеру нерезидента, присвоенному в подразделе 3.1. При этом строка 030 «Символ дохода» заполняется только при состоявшихся расчетах с банками-нерезидентами.
Строка 040 «Сумма дохода» в общем случае предполагает указание полной суммы выплаты. Но в определенных п. 3 ст. 280 НК РФ и п. 1 ст. 268 НК РФ случаях ее нужно уменьшить на сумму регламентированных расходов, подтвержденных документами, предоставленными нерезидентом. Если конкретное вознаграждение не подлежит обложению налогом по любому основанию, то в строке 070 «Ставка налога» необходимо отображать символьное обозначение «99.99», а строки 080–140 нужно оставить пустыми.
Порядком заполнения расчета предусмотрена подача раздела 3.3 только в случае наличия сведений, что по выплате бенефициаром является отличное от получателя лицо.
Как заполнить раздел 1 и титульный лист
Первый раздел отчета содержит обобщенные данные о суммах начисленного налога, разделенные по КБК. Структура раздела выделяет на каждый КБК блок на четыре строки. Сдающей расчет организации необходимо заполнить такой блок на каждую выплату вознаграждения согласно разделу 3. Аналогично разделу 2 сюда не попадут данные о выплатах, бенефициаром которых является частное лицо.
На титульном листе отражаются идентификационные данные налогового агента, номер корректировки, отчетный период и год. Данные о реорганизованном предприятии (форма и ИНН/КПП) заполняются только в том случае, если имела место реорганизация налогового агента.
Проверьте расчет перед отправкой, используя контрольные соотношения, выпущенные в ФНС. Подробности здесь.
Налоговые агенты иностранных организаций в 2020 году. Правила исчисления и уплаты налога на доходы и НДС налоговыми агентами
Москва, ул. Бауманская д.6, стр.2 (БЦ «Виктория Плаза»)
Время обучения: 10.00 — 17.00, с перерывами
На семинаре рассматриваются вопросы исчисления и уплаты налога налоговыми агентами на доходы и НДС в 2020 году, нюансы заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Рассмотреть практические решения спорных вопросов уплаты налогов с доходов иностранной компании, проанализировать разъяснения ФНС, изучить практику оказания услуг иностранных перевозчиков и экспедиторов и выяснить, когда российская организация выступает в роли налогового агента. А также сложные вопросы составления декларации налоговому агенту, являющемуся и не являющемуся плательщиком НДС.
Специфика контрактных оговорок по сделкам с иностранцами.
- Кто такой налоговый агент и какие доходы иностранных лиц облагаются налогом на доходы.
- Сложности в квалификации определения: «источник дохода» и «источник выплаты».
- Когда налоговый агент не обязан удерживать суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям.
Статус «фактического получателя дохода», как условие применения льгот по соглашениям об избежание двойного налогообложения.
- Требования ФНС к документальному подтверждению резидентства иностранного лица.
- Причины неприменения льготного налогообложения, Согласно
- Международным соглашениям.
- Налоговый агент в поисках «бенефициара» и требование с 2019 года ФНС к налоговым агентам, закрепленное в НК РФ.О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает:
- российское физическое лицо;
- российское юридическое лицо;
- иностранное лицо, место регистрации которого в офшорах;
- иностранное лицо, на которое распространяется соглашение об избежание двойного налогообложения;
- иностранное лицо, на которое не распространяется соглашения об избежание двойного налогообложения.
Безоговорочная победа налоговиков в спорах о фактическом праве на доход: что решили суды. Разъяснение ФНС России по вопросам применения концепции фактического получателя дохода.
Что делать, если доход выплачен не бенефициару.
- Практика рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций.
- Как избежать двойного налогообложения.
- Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль?
- Как учесть при налогообложении проценты по контролируемой задолженности.
- Нюансы перечисления налога на прибыль с «дивидендов» по контролируемой задолженности.
- Как поступить, если при выплате процентов иностранной компании, задолженность уже не контролируемая.
- Как составить и сдать расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям и ответственность за ее непредставление. Нюансы заполнения налогового расчета. Противоречивая позиция чиновников.
- Какие доходы иностранной компании можно не отражать в налоговом расчете.
- Когда с налогового агента можно взыскать пени, а когда компанию не оштрафуют и за неуплату налога.
- Разъяснения ФНС России по вопросам налогообложения доходов резидентов СНГ и ЕАЭС: (премий за выполнение условий договора, от международных перевозок, Фрахта, дивиденды, аренда, штрафы. бонусы…).
- Российское лицо простило долг иностранному лицу. Позиция ФНС.
- Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды.
- Когда заказчики-резиденты РФ становятся одновременно налоговыми агентами по доходам и по НДС при международных перевозках.
- Упрощенцы в роли налоговых агентов.
- Кто, когда, и как, может заявить о возврате переплаты по налогу на доходы иностранной фирмы.
Выполнение функций налогового агента по НДС.
- Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями.
- Как определить место реализации товаров (работ, услуг), в том числе при работе с контрагентами из ЕАЭС. Документы, способные подтвердить место выполнения работ и оказания услуг. Позиция Минфина и ФНС РФ в вопросах-ответах.
ФНС России: все о налоговых агентах 2019 – 2020 гг. в вопросах-ответах.
Еще раз о возможных ошибках переходного периода налоговых агентов по НДС.
- Характерные отличия оформления Актов выполненных работ от актов оказания услуг, и на что они влияют.
- О ставке НДС в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 году.
- Дата подписи акта исполнителя (заказчика) не совпадает с датой оказания работы (услуги).
- В акте не указана реальная дата оказания работ (услуг).
- Акт получен в налоговом периоде, следующим за реальным налоговым периодом выполнения работ, оказания услуг.
- На какую дату оказания услуг ориентироваться при выставлении отчета Посредником Заказчику.
Как налоговому агенту рассчитать налоговую базу и определить ставку НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации.
- Специфика выставления (оформления) налоговым агентом счетов-фактур (корректировочных) (в том числе по авансам) и отражения в книге покупок и продаж.
- Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?
- Правила исчисления, сроки уплаты и момент принятия НДС к вычету.
- НДС при расторжен��и налоговым агентом договора и возвращении товаров иностранной организации.
Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС.Схемы оптимизации налога на добавленную стоимость.
- Посредник становится налоговым агентом по НДС (особенности исчисления налога при продаже товаров или услуг иностранцев посредниками и приобретении товаров (работ, услуг ) у иностранца на территории РФ через российского посредника). Примеры.
- Департамент общего аудита по вопросу ввоза товара через посредника.
- Особенности выставления счетов-фактур. Заполнение книг продаж, покупок, журналов.
Налоговые агенты – покупатели с 2019 – 2020 гг.
- Особенности выполнения функций налогового агента по НДС при реализации металлолома, сырых шкур и макулатуры с 2019 года.