Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правовой компас: как стать индивидуальным предпринимателем?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
УСН с 1 января 2023 года
Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.
Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:
- организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
- организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
- доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
- для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:
- на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
Примечание
Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.
- как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;
Примечание
В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).
- в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Общая информация об ИП
ИП считается одной из самых простых форм ведения бизнеса. Оно не требует создания юридического лица. Гражданин получает статус ИП и с того дня, как зарегистрирован, может осуществлять предпринимательскую деятельность по всей стране. Стать ИП может: гражданин РБ, достигший 18 лет и не лишенный дееспособности; гражданин, в отношении которого была проведена эмансипация с 16 лет; иностранный гражданин с дееспособностью и имеющий постоянное проживание, то есть вид на жительство в нашей стране, а также лицо, не имеющее гражданства (подданства), но имеющее вид на жительство РБ. Регистрируют предпринимателей в местных исполкомах по месту постоянной регистрации (прописки). ИП не могут осуществлять многие виды лицензируемой деятельности (адвокатская, нотариальная и т.д.). Документы для регистрации подаются в местный районный, областной либо городской исполнительный комитет.
Гражданин может открыть ИП только по месту проживания, т.е. постоянной регистрации. Наличия временной регистрации недостаточно для открытия ИП по месту пребывания. Однако осуществлять свою деятельность ИП может в любом населенном пункте Республики Беларусь, независимо от места регистрации ИП или места проживания. Можно, например, быть зарегистрированным ИП в г. Бресте, платить там налоги и т.д., однако деятельность осуществлять в г. Витебске – закон это не запрещает. Сама же регистрация проводится в городском, районном или областном комитете по месту проживания (постоянной регистрации). Для жителей Минска, например, это Минский городской исполнительный комитет по адресу: пр-т. Пушкина, 42.
С 17 августа 2021 г. в г. Минске по техническим причинам государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (изменений, вносимых в свидетельство об их государственной регистрации), в том числе посредством веб-портала ЕГР, временно не осуществляется.
Вам необходимо посетить налоговую инспекцию и познакомиться со своим инспектором. Для постановки на учет в налоговой необходимо предоставить копию свидетельства о регистрации, а также картонную папку для хранения вашего дела.
В РУП «Издательство Белбланкавыд» необходимо приобрести книгу замечаний и предложений, и книгу учета проверок. Регистрировать книги в налоговой теперь не нужно, так как регистрация осуществляется по факту приобретения книг.
С инспектором можно обсудить систему налогообложения. Он подскажет вам оптимальную для вашего вида деятельности и укажет ставку. Учтите, что подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения нужно в течение 20 рабочих дней.
Обращаться органы ФСЗН, органы статистики и Белгосстрах необязательно, пока вы работаете один.
Если вам нужно, вы можете заказать и изготовить печать. ИП в Беларуси вправе работать без печати, он может просто подписывать документы и они будут иметь юридическую силу. Однако печать вызывает дополнительное доверие у контрагентов и снижает риск подделки документов. Для изготовления печати необходимо иметь с собой оригинал свидетельства о госрегистрации ИП и паспорт.
Можно также открыть расчетный счет, если планируете безналичные расчеты в деятельности. Выбирайте банк исходя из выгодности условий и его места расположения, чтобы вам было удобно добираться. В банк нужно взять паспорт и свидетельство о регистрации, печать (при наличии) и вам откроют расчетный счет.
Кому (не) выгодно становиться самозанятым?
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?
В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.
— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.
За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.
— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.
Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.
— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.
Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.
Никаких фиксированных сумм? Платить 10% от дохода и те постфактум?
34-летний мастер по маникюру Юлия Семенцова удивилась, узнав о новом налоге. Слухи вокруг изменений только подогревали волнение, но все оказалось не так страшно.
– Я уже привыкла не ждать чего-то хорошего от новостей. Много слухов ходило: люди предполагали, что самозанятых обяжут делать огромные взносы в пенсионный фонд или установить кассовое оборудование. В общем, что все изменится к худшему. Но, если я правильно понимаю, налог на профессиональный доход, наоборот, будет работать многим на пользу.
К примеру, я живу в Витебске. И сейчас каждый месяц плачу 208 рублей единого налога как самозанятая, которая оказывает парикмахерские и косметические услуги. А с 2023 года смогу платить 10% от дохода. То есть никакой фиксированной суммы – размер налога будет зависеть от того, сколько денег я заработаю, – делится своими размышлениями Юлия. Самозанятую волнует еще один момент: как будет определяться налоговая база для отчислений.
– Как будут высчитывать размер моего дохода? Прописан ли в законе минимальный доход или минимальная ставка налога, которую все равно нужно будет обязательно платить?
Особенности открытия ИП в Беларуси в 2022 году
site-admin 0
Сегодня открыть ИП в Беларуси в 2022 году не так сложно, как раньше. Этому способствуют многие факторы. Один из них – поддержка предпринимательства со стороны государства. Недаром же налогообложение ИП в Беларуси в 2022 году может быть пересмотрено в сторону уменьшения. Плюс по определённым позициям играет на руку нестабильная финансово-экономическая ситуация, возникшая в Беларуси по известным причинам (это те направления, которые не имели отношения к поставкам продукции из-за рубежа).
Кому не быть в Беларуси ипэшником?
Алгоритм открытия ИП в Беларуси
Предлагаем пошаговую инструкцию регистрации ИП в Беларуси. Пройти эти шаги необходимо, чтобы легально осуществлять свою предпринимательскую деятельность и не бояться уголовной и административной ответственности за нарушение действующего законодательства. Существует четко определенный алгоритм последовательных действий при открытии ИП:
1. Выбор вида деятельности
Каждый вид предпринимательской деятельности имеет свой код, который содержится в справочнике кодов экономической деятельности (ОКРБ 005-2011), который можно найти в свободном доступе на официальном сайте Национального статистического комитета Республики Беларусь. Важно детально изучить весь список и выбрать тот код, который будет наиболее соответствовать будущей деятельности. Это очень ответственный шаг, от которого в дальнейшем зависит осуществление деятельности, включение в различные реестры, размер уплачиваемых налогов и подготовка документов.
2. Оплата госпошлины
В Беларуси госпошлина за регистрацию ИП составляет 0,5 базовой величины. Есть категории физических лиц, которые освобождаются от уплаты госпошлины:
- граждане, состоящие на учете в органе по труду, занятости и социальной защите в качестве безработного;
- граждане, получающие в дневной форме общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;
- граждане, получившие в дневной форме указанное образование, в течение года после его получения;
Госпошлина за регистрацию ИП может быть оплачена в любом банке или же через систему ЕРИП. На сайте того органа, который осуществляет регистрацию, можно взять все необходимые реквизиты.
3. Сбор документов
Невозможно пройти регистрацию без полного пакета документов. Это самый кропотливый этап, который требует максимальной концентрации и внимания со стороны субъекта, так как неправильно заполненные бланки или образцы могут существенно затянуть процедуру регистрации. Итак, в 2021 году необходим такой перечень документов для регистрации ИП:
- заявление;
- квитанция об оплате госпошлины (либо номер операции в ЕРИП);
- документ, который удостоверяет личность (паспорт или вид на жительство);
- фотография индивидуального предпринимателя (для документов, размер 3х4 или 4х5 см);
- папка-скоросшиватель и файл;
- нотариальная доверенность, если от имени будущего ИП действует уполномоченное лицо.
Заявление на регистрацию ИП в 2021 году всегда можно найти на сайте регистрирующего органа, или обратиться за его подготовкой к специалистам. Заявление подписывается будущим ИП в присутствии регистратора, бланки регистрирующими органами не выдаются.
В случае, если будущий ИП лично не присутствует на регистрации, его подпись на заявлении о государственной регистрации должна быть засвидетельствована нотариально.
4. Выбор регистрирующего органа
Чтобы понять, какой регистрирующий орган будет совершать эту административную процедуру, необходимо заглянуть в свой паспорт или вид на жительство, потому что регистрировать ИП можно только по месту регистрации гражданина, в соответствующем Исполкоме (если вы зарегистрированы в г.Минске – это управление регистрации и лицензирования по адресу г.Минск, пр-т Пушкина, 42), а вот осуществлять деятельность – где угодно.
5. Получение свидетельства
Все собранные документы подаются в регистрирующий орган. В день обращения в случае подачи верного пакета документов, вы получите свидетельство о регистрации ИП, которое дает право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с законом, и подтвердит ваш статус индивидуального предпринимателя.
6. Открытие счета
Индивидуальному предпринимателю также не обязательно открывать отдельный банковский счет, в частности, если он является плательщиком единого налога, не использует безналичную форму расчета, не пользуется кассовым аппаратом или же его ежемесячная выручка на едином налоге меньше 1000 базовых величин.
Чтобы открыть счет, индивидуальный предприниматель должен обратиться в банк с копией свидетельства о регистрации, заявлением и печатью (если использует ее). Обязательно открытие в белорусских рублях, а счета в иностранной валюте открываются по необходимости. Как правило, банки не взимают плату за открытие расчетного счета, и часто для новых клиентов у них существуют различные акционные предложения.
7. Постановка на учет
Эта процедура осуществляется автоматически в течение 5 рабочих дней после регистрации. В регистрирующем органе необходимо забрать извещение о постановке на учет в налоговых органах, ФСЗН, Белгосстрах и органах статистики.
8. Обращение в налоговую инспекцию
Это обязательная процедура, которая предполагает обращение в налоговую инспекцию с уведомление о выборе подходящей системы налогообложения, а также предоставление налоговую всей информации о вас – копии свидетельства о государственной регистрации ИП, копии паспорта, для формирования вашего регистрационного дела.
На данном этапе индивидуальный предприниматель приобретает две важных книги, без которых он не сможет вести свою хозяйственную деятельность. Это книга замечаний и предложений и книга учета проверок. Регистрируя ИП. Книги приобретаются в одном из магазинов сети Белбланкавыд.
Индивидуальный предприниматель может выбрать разные системы налогообложения. Это:
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- единый налог.
9. Изготовление печат��
Индивидуальному предпринимателю необязательно иметь свою печать. Это выбор самого ИП.
Далее, в зависимости от вида и условий осуществления деятельности, возможны следующие процедуры:
- уведомление о начале осуществления вида экономической деятельности;
- включение в торговый реестр и (или) реестр бытовых услуг;
- получение лицензий и сертификатов;
- подключение эквайринга и т.п.
Для начала полноценной работы ИП может открыть расчетный счет в банке как в национальной валюте, так и в иностранных валютах. Счета можно открывать в любых количествах в любых банках. Стандартный перечень документов для открытия текущего (расчетного) банковского счета:
1. заявление на открытие счета,
2. копия свидетельства о государственной регистрации,
3. карточка с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати.
Свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати на карточке осуществляется работником банка.
Расценки на расчетно-кассовое обслуживание (РКО) отличаются в зависимости от выбранного банка. Само открытие счета в большинстве банков осуществляется бесплатно.
Там, где клиенты обслуживаются в рамках пакетов услуг, обычно существует ежемесячная комиссия за сопровождение пакетов (от 1 до 2 БВ).
Также придется заплатить за подключение и обслуживание «Интернет-банка» или «Клиент-банка» (до 1,5 БВ месяц). Необходимо учитывать и комиссию за перевод на карточку полученного дохода – от 1 до 3%.
Бюджет пополнить можно, но о цене не говорится
Собеседница отмечает, что если рассматривать только цель по увеличению доходной части бюджета, то повышение налогов в любой стране имеет экономический смысл. Однако конкретно белорусскую ситуацию с ИП нужно оценивать комплексно.
— Фискальная система — неотъемлемая часть экономической системы, и любые изменения в подходах взимания налогов неизбежно отражаются на экономике и экономическом климате в целом. Проблема в том, что пока мы не знаем, настоящий ли это документ, и не видим обоснования. Возможно, там учтены последствия.
Вклад ИП в ВВП в 2020 году составил 3,1%. Это чуть больше чем 1,86 млрд долларов.
— При этом мы не знаем, сколько из них работали по УСН. В процентном соотношении 3,1% — это немного, но это категория оценочная. Мы же не можем говорить, что просто лишимся ИП. Ведь это конкретные люди.
Значит, будет категория физических лиц, которая всё равно будет субъектом налоговых отношений. Соответственно, этот субъект налоговых отношений попадёт в какую-то налоговую категорию, — говорит Наталья Звороно.
Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.
Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.
