Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.
Как мы указывали выше, материальная помощь на работе при рождении ребенка не уменьшает доходы по налогу на прибыль или по налогу при упрощенке. Эти расходы учитывают в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Возьмём данные из нашего примера:
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванова Елена) – 120 000 рублей – начислена единовременная матпомощь матери двойняшек;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванова Елена) – 2600 рублей – удержан НДФЛ;
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванов Игорь) – 120 000 рублей – начислена единовременная мат. помощь отцу детей;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванов Игорь) – 2600 рублей – удержан НДФЛ.
Соответственно, выплата материальной помощи будет отражена по дебету счета 73:
- Дебет 73 – Кредит 50 – 117 400 рублей – при выплате из кассы;
- Дебет 73 – Кредит 51 – 117 400 рублей – при перечислении на карту.
Выплаты во время беременности в 2023 году
Государственную поддержку можно начать получать еще до рождения ребенка в период беременности. Для получения выплат наличие работы не обязательно, заявку на пособие может подать как работающая, так и безработная женщина. Для получения пособия необходимо выполнение следующих условий:
-
Постановка на учет до 12-й недели беременности включительно,
-
Регулярные посещения наблюдающего врача в установленные сроки,
-
Среднедушевой доход семьи не более регионального прожиточного минимума.
Выплату производят ежемесячно, ее размер составляет 50 процентов прожиточного минимума, действующего в регионе проживания женщины. Заявку можно оформить в МФЦ, в отделении ПФР или на Госуслугах.
Размеры прожиточного минимума в целом по России и по регионам увеличиваются с 1 января. Очередное увеличение пройдет 1 января 2023 года, тогда же увеличится данное пособие.
Считается ли детское пособие доходом?
Как уже было указано выше, в соответствии с законом любые выплаты, произведенные в связи с рождением ребенка и уходом за ним, являются доходом семьи. Логика здесь простая: данные средства уходят на обеспечение жизнедеятельности всей семьи, а не только одного малыша.
Кроме того, получением семейного дохода не считается ситуация, когда бывший муж решил подарить какие-то деньги конкретно ребенку. Например, переведя ему на карточку или лично купил ему какие-то вещи.
Если же он производит выплату алиментов и решил увеличить их сумму, просто подарив деньги, то это доходом считается. Иными словами, здесь действует формальный подход. Если есть документы о переводе денег – то это доход, если нет – то подарок.
В число источников семейного дохода не включаются следующие:
- на предприятии выделили работнику разовую или постоянную материальную помощь;
- родители смогли получить материальную помощь от государства, например, в связи со стихийным бедствием.
Облагается единовременное пособие при рождении ребенка ндфл
Безусловно, дети сегодня – удовольствие дорогое, и сумма предусмотренного государством при рождении ребенка пособия вряд ли окажется существенной для молодых родителей. Поэтому организация-работодатель может принять решение поддержать своего сотрудника, оказав ему сверх положенной по закону суммы еще и материальную помощь. В этом случае компании стоит учесть некоторые дополнительные особенности налогообложения таких выплат.
Предоставляется такая помощь при рождении каждого ребенка и не определяется тем, выплачивалось ли данное пособие ранее на другого малолетнего. Это касается и усыновления. Взяв на воспитание малыша любого возраста из Дома ребенка, семья имеет право на данный бонус. Однако получить его может только один родитель: либо мать, либо отец. В зависимости от трудового положения, обращаться надо:
Материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ и взносами
С материальной помощи работнику , у которого родился ребенок , не надо удерживать НДФЛ. При условии, что выплата не превышает 50 000 руб., а деньги выданы до того, как малышу исполнился один год (п. 8 ст. 217 НК РФ). По мнению чиновников, для обоих родителей действует общий лимит в 50 000 руб. Например, мама получила на работе материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб. Если матпомощь при рождении ребенка будет выплачена и папе, то с нее необходимо будет удержать НДФЛ. Ведь лимит в 50 000 руб. уже израсходовала мама малыша.
Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации. Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.
Пособие на детей до 1, 5 лет: облагается НДФЛ или нет
Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует. Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.
- рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
- если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
- учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.
Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ и страховые взносы
В случае невозможности представления справки по форме 2-НДФЛ по не зависящим от физического лица обстоятельствам (например, другой родитель не работает) освобождение от налогообложения указанной материальной помощи может осуществляться организацией на основании соответствующего заявления, подписанного другим родителем о неполучении указанной выплаты.
Кроме того, не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период ( пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). То есть (как и в случае со страховыми взносами на обязательное социальное страхование), если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, такая помощь не облагается страховыми взносами только в сумме 4000 руб., а сумма, превышающая 4000 руб. является объектом обложения взносами на страхование от НС и ПЗ.
Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2021 Г Облагается Налогом
Если оба родителя работают (служат, учатся), для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка понадобится еще и справка с места работы (службы, учебы) другого родителя о том, что пособие ему (ей) действительно не назначалось. Это требование предусмотрено в пункте 24 Положения о назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв. постановлением Правительства РФ от 30.12.06 № 865).
Размер единовременной выплаты нужно устанавливать на дату рождения малыша (ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). Например, если он родился в январе 2021 года, то сумма полагается в размере, которая действовала в январе.
Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.
Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2021 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Величина пособия раньше составляла восемь тысяч российских рублей, однако ежегодно она индексируется. Согласно Постановлению правительства от января 2017 года, размер индексации на сегодняшний день составляет 1,054. Увеличение выплаты происходит первого февраля каждого года. До 01. 02. 2021 сумма пособия будет равняться 16 759,09 рублям.
Работающие граждане обращаются ним в бухгалтерию по месту работы, а безработные – в органы социального обеспечения по месту жительства. Получить дотацию можно не только на основном месте работы, но и у работодателя по совместительству.
Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2017 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.
Если будущая мать встаёт на учет у врачей на сроке до 12 недель беременности, ей положена дополнительная стимулирующая выплата — пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности.
Выплата не велика, однако ее размер ежегодно индексируют. Произойдет такая индексация и в 2021 году, но не с начала года, а с 1 февраля 2021.
Размер пособия матери за постановку на учет в ранние сроки беременности в январе 2021 г. — 675,15 рублей. С 1 февраля 2021 года — увеличение суммы пособия до 708,23 рублей.
Что нужно знать об этой выплате в 2021 году:
1. Пособие за постановку на учет назначают только женщине — будущей матери.
Облагается ли налогами пособие по БиР
Для того чтобы получить деньги от государства, необходимо обратиться с заявлением и комплектом документов в уполномоченный орган. Ответственными за выплату являются:
- работодатель, если родитель или иное лицо, которое может его заменять по закону, официально трудоустроен;
- место службы, если родитель (усыновитель) проходит службу в рядах ВС РФ и других государственных структурах;
- отделение социальной защиты, если родитель – заявитель нигде не работает.
Назначение происходит в заявительном порядке. Право на обращение действительно в течение полугода с момента регистрации факта рождения или усыновления. Обратиться за деньгами может один из родителей:
- обращение по месту работы или службы, если хотя бы один родитель официально трудоустроен;
- если брак был расторгнут до назначения пособия, то деньги будут выплачены тому родителю, с которым ребёнок официально проживает – второй должен будет подтвердить факт того, что за деньгами он не обращался.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы
Сумма единовременного пособия при рождении ребенка не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, см. также п. 2 Письма Минфина России от 03.03.2015 N 03-04-05/11080).
Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы
Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2022 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2022 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.
Облагается ли ндфл пособие при рождении ребенка в 2022 году
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Единовременное пособие
Единовременное пособие при рождении ребенка – это вид разовой государственной помощи семьям, в которых появился новый член общества. Оно выплачивается в соответствии с Федеральным Законом под номером 81 от мая 95-го года любому семейству вне зависимости от его материального положения. Иными словами, чтобы получить этот вариант поддержки, не обязательно относиться к категории малоимущих или многодетных.
Предоставляется такая помощь при рождении каждого ребенка и не определяется тем, выплачивалось ли данное пособие ранее на другого малолетнего. Это касается и усыновления. Взяв на воспитание малыша любого возраста из Дома ребенка, семья имеет право на данный бонус. Однако получить его может только один родитель: либо мать, либо отец. В зависимости от трудового положения, обращаться надо:
- в отдел пособий соцзащиты (если родитель не трудоустроен);
- непосредственно к работодателю (при официальном трудоустройстве).
Тема: Облагается Ли Ндфл Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2021 Году
Налоговая преференция (или льгота), которой имеют право воспользоваться работающие родители, позволяет снизить сумму налога на доходы физлиц. Так как все денежные поступления граждан облагаются налогом, закономерно возникает вопрос о соответствующем взыскании из средств государственной помощи на детей. Это напрямую зависит от того, на каком уровне поступают выплаты — федеральном или региональном, и от принятых там законодательных нормах.
Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2021 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты. Однако позднее он принял решение об увеличении размера таких выплат. В этой связи были составлены приказы, на основании которых работникам были осуществлены доплаты до увеличенного размера помощи.
Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка
Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.
Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2021 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.