Схемы корреспондирующих счетов по учету кассовых операций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Схемы корреспондирующих счетов по учету кассовых операций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лимит расчетов наличными в сумме 100 тыс. руб. в рамках одного договора распространяется на платежи между субъектами предпринимательской деятельности, то есть индивидуальными предпринимателями и организациями между собой. С физическими лицами, не являющимися предпринимателями, лимит наличных расчетов не действует, так же как и при выдаче работникам из кассы подотчетных сумм, зарплаты и других социальных выплат.

Перечень денежных документов

В соответствии с п. 169 Инструкции № 157н для учета денежных документов предназначен счет 201 35. В этом же пункте приведен перечень различных денежных документов:

• оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т. п.;

• оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;

• полученные извещения на почтовые переводы;

• почтовые марки;

• конверты с марками;

• марки государственной пошлины;

• перевозочные документы (билеты) для проезда железнодорожным, авиационным транспортом, оформленные на бумажном носителе.

Отражение расчетных операций в первой группе

Если учреждению необходимо отразить расход текущего года по соответствующему коду вида расхода (КВР), то параллельно с отражением выбытия денежных средств с лицевого счета или же выбытия наличных денежных средств из кассы, необходимо формировать проводку по счету кредиту 18.01 или 18.34 по соответствующему аналитическому кода расхода.

Пример.

За счет средств на выполнение государственного задания Учреждение А приобрело материальные запасы у поставщика. Оплату произвели перечислением на счет поставщика денежных средств.

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1, необходимо сформировать документ «Заявка на кассовый расход», «Расходный кассовый ордер» или же «Кассовое выбытие», при проведение которых будут отражены бухгалтерские записи:

Дебет 4.00000000000000244.302.34 – Кредит 4.00000000000000000.201.11.610

Кредит 4. 00000000000000244.18.01.340

На основании данных записей в ф. 0503737 в разделе 2 «Расходы учреждения» графе 5 «Через лицевые счета» по коду вида расхода 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» отразится данная сумма. Схема отражения расходов учреждения текущего года, исполненных через лицевой счет, универсальна для других кодов видов расхода, например, таких, как «111- Фонд оплаты труда», «119 — Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений», «112-Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» и т.п.

Рассмотрим отражение кассовых расходов через кассу учреждения. Например, подотчетному лицу были выданы денежные средства на приобретение материальных запасов:

Дебет 4.00000000000000244.208.34 – Кредит 4.00000000000000000.201.34.610

Кредит 4. 00000000000000244.18.34.340

Кредит 4. 00000000000000244.НД.340

В данном случае расход попадет в раздел 2 ф. 0503737 графу 7 «Через кассу учреждения» по КВР 244.

Также в практике учреждения довольно часто приходится восстанавливать кассовый расход текущего года. В таком случае раздел 2 ф. 0503737 будет формироваться с учетом восстановления таких расходов.

Пример.

Учреждение А перечислило сотруднику заработной платы больше, чем положено. Сотрудник вернул денежные средства в кассу учреждения.

В таком случае будут сформированы проводки:

Дебет 4.00000000000000000.201.34.510 – Кредит 4.00000000000000111.302.11

Дебет 4. 00000000000000111.18.34.211

Кредит 4. 00000000000000111.НД.211

Если восстановление расхода происходит через лицевой счет учреждения формируется дополнительная проводка по Дебету счета 18.01.ХХХ по соответствующему коду расхода.

Отражение расчетных операций во второй группе

Если учреждению необходимо отразить поступление доходов текущего года по соответствующему аналитическому коду дохода, то параллельно с отражением поступлений денежных средств на лицевой счет или же поступлению наличных денежных средств в кассу учреждения, необходимо формировать проводку по счету дебета 17.01 или 17.34.

Рассмотрим ситуацию поступления доходов в Учреждение А от оказания платных услуг. Для отражения данной хозяйственной операции в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения», ред. 1.0 можно сформировать документы «Кассовое поступление» или «Приходный кассовый ордер». При проведении документа будут отражены такие проводки:

Дебет 2.00000000000000000.201.11.510 (201.34) – Кредит 2.00000000000000130.205.31

Дебет 2. 00000000000000130.17.01.130

Кредит 2. 00000000000000130.НД.130 (в случае формирования поступления доходов в кассу учреждения)

Сумма по данной операции попадет в раздел 1 «Доходы учреждения» ф.0503737 в соответствующую графу 5 или 7 по аналитическому коду доходов 130. Если учреждение обязано будет сделать возврат излишне полученного дохода от реализации (документ «Кассовое поступление», «Заявка на возврат») отражение операций будет следующим:

Дебет 2.00000000000000130.205.31 – Кредит 2.00000000000000000.201.11.610 (201.34)

Кредит 2.00000000000000130.17.01.130

Кредит 2.00000000000000130.НД.130 (в случае формирования возврата доходов через кассу учреждения)

Раздел 1 ф. 0503737 будет формироваться по данным о поступлении доходов с учетом их возвратов в текущем году. Данное отражение поступления доходов учреждения и их возврат также использоваться по другим аналитически кодам доходов.

В чем отличие от корреспондирующего счета

Некоторые пользователи приписывают ошибочную связь понятиям корреспондентского шифра и корреспонденции счетов. Корреспондирующий счет — это взаимосвязь между бухсчетами, которые используются для отражения различных операций финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Другое название — двойная запись.

Корреспонденция — это способ ведения бухучета, на основании которого все проводки по финансовым и бухгалтерским операциям в компании фиксируются одновременно по дебету и по кредиту бухсчетов, которые тесно взаимосвязаны. Корреспондентская система банка прямого отношения к бухгалтерии не имеет. Она применяется при формировании платежных поручений как банковский реквизит, без которого невозможно осуществить ни один платеж.

Вот пример проведения операций с использованием корреспонденции.

Проводка	Расшифровка операции
Дт 70 Кт 50	Отражение выплаты заработной платы в учреждении. Получается, что номер корреспондирующего счета — 50 «Касса». По кассе идет двойная запись с бухсчетом 70 «Расчеты с персоналом об оплате труда». Сумма выплат одновременно проводится по дебету СЧ 70 и кредиту СЧ 50, что и является корреспонденцией бухсчетов.

Внутрибанковские кассовые операции

В соответствии с Положением N 302-П учет кассовых операций кредитной организации осуществляется на балансовых счетах:

• 20202 «Касса кредитных организаций» — для учета наличной валюты РФ и наличной иностранной валюты в кассе кредитной организации и кассах обособленных подразделений (филиалах, дополнительных офисах);
• 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» — для учета чеков в кассе кредитной организации и кассах обособленных подразделений (филиалах, дополнительных офисах);
• 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» — для учета наличной валюты РФ, наличной иностранной валюты и чеков в операционной кассе, находящейся вне помещений кредитной организации.

Взаимодействие кассы банка и корсчета банка в РКЦ

К внутрибанковским кассовым операциям кредитной организации относятся операции по подкреплению кассы наличной валютой РФ с корсчета банка, открытого в РКЦ:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 30102 «Корреспондентский счет» — на основании чека, предъявленного кредитной организацией в РКЦ с формированием приходного кассового ордера. Вносителем суммы по приходному кассовому ордеру будет являться физическое лицо, указанное в чеке на получение денежных средств.

Вывоз денежных средств из кассы банка на корсчет в РКЦ осуществляется проводкой:

Дт 30102 «Корреспондентский счет»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций» — на основании объявления на взнос наличными, предъявленного кредитной организацией в РКЦ с формированием расходного кассового ордера. Получателем суммы по расходному кассовому ордеру будет являться физическое лицо, уполномоченное банком на получение денежных средств из кассы банка.

Внесение организациями наличных денежных средств на расчетный счет

Нормативными актами Банка России устанавливается применение следующих унифицированных форм в зависимости от валюты платежа:

• при внесении на расчетный счет наличных российских рублей используется «Объявление на взнос наличными» (форма по ОКУД 0402001);
• при внесении на текущий счет наличной иностранной валюты — «Приходный кассовый ордер» (форма по ОКУД 0402008).

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу. Получив из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме им денег, бухгалтерский работник сверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

В объявлении на взнос наличными клиент указывает источники поступления денежной наличности, которые классифицируются по соответствующим кассовым символам прихода и расхода в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У.

Индивидуальными предпринимателями при внесении наличных денежных средств на расчетный счет используется кассовый символ прихода 19 «Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица». Дополнительной расшифровки источника поступления для банка не требуется, так как все поступления, связанные со своей деятельностью, индивидуальный предприниматель отражает в книге доходов и расходов хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.

В связи со вступлением в силу Указания Банка России от 02.04.2010 N 2423-У «О переводе обменных пунктов в статус иных видов внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов кредитных организаций), о закрытии обменных пунктов и об упорядочении деятельности внутренних структурных подразделений» изменились характеристики символов 33, 35, 70, 75. Так, символ 33 «Поступления в кассу кредитных организаций наличных денег из банкоматов и платежных терминалов кредитных организаций», помимо поступлений в кассу кредитной организации наличных денег, изъятых из банкоматов и платежных терминалов кредитных организаций, стал включать поступления денежных средств, изъятых из банкоматов и платежных терминалов других кредитных организаций. А символ 75 «Выдача наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов кредитных организаций» отражает выдачу наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки своих банкоматов и для загрузки банкоматов других кредитных организаций .

Также см.: Ситчихина И.С. Порядок заполнения отчета о наличном денежном обороте // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2011. N 7. С. 82 — 88.

В перечне условных цифровых обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам кредитной организации, в Приложении N 1 к Положению Банка России от 26.03.2007 N 302-П (далее — Положение N 302-П) операции по внесению наличных денежных средств на счет обозначены шифром 04 «Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300» (Указание Банка России от 06.07.2010 N 2477-У).

Объявление на взнос наличными содержит реквизиты документа, позволяющие произвести перечисление внесенных наличных денежных средств на счет организации, открытый в этом же подразделении банка, или перечислить на счет организации-вносителя, открытый в другом подразделении банка или в другой кредитной организации.

То есть организация-вноситель может зачислить наличные денежные средства только на свой же расчетный счет, открытый в банке.

Порядок бухгалтерских проводок будет следующий.

1. При зачислении на расчетный счет, открытый в том же подразделении банка, где производится внесение наличных денежных средств:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Дт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кт 407 «Счета негосударственных организаций»

Кт 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели».

В данном случае поля ИНН, КПП, ОКАТО, расчетный счет, наименование банка-вносителя и его БИК, наименование банка-получателя и его БИК не заполняются.

1. При зачислении на расчетный счет, открытый не в том подразделении банка, где производится внесение наличных денежных средств, а в другом:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Дт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ».

В данном случае поля ИНН, КПП, ОКАТО, расчетный счет, наименование банка-вносителя и его БИК, наименование банка-получателя и его БИК заполняются.

Тогда в соответствующем подразделении банка оформляется проводка:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ»

Кт 407 «Счета негосударственных организаций»

Кт 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели».

Основание: сообщение банка о зачислении сумм на счет филиала для зачисления на расчетный счет клиента, открытый в филиале, и выписка по лицевому счету расчетов с филиалом.

1. При зачислении на расчетный счет, открытый в другом банке:

Порядок учета кассовых операций с иностранной валютой

На данный момент множество компаний ведут дела как на отечественном рынке, так и на зарубежном. Фирмы выполняют экспорт за границу товаров и услуг, а также занимаются импортом. Все расчеты обычно проходят в иностранной валюте. Следовательно, появляется потребность заниматься учетом валютных проводок и ценностей, чтобы не нарушить законодательные нормы.

Главным законодательным актом, который регулирует такие проводки в нашем государстве, считается Федеральный закон №173 «О валютном контроле и регулировании». Полномочия по установлению правил выполнения кассовых операций возлагаются на Центробанк.

Денежными средствами компаний в инвалюте являются:

• Кассовая наличность.
• Деньги на валютных счетах банков.
• Деньги в инвалюте, аккредитивах, чеках и банковских вкладах.
• Инкассированные деньги, которые были внесены в кассы кредитных фирм для перечисления на банковские счета, однако еще не зачисленные на момент создания отчета.

Учет кассовых операций, оформление первичных документов по учету кассовых операций, что такое учет кассовых операций кратко

В соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка.

Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они были получены (выдача заработной платы, командировочные или хозяйственные расходы).

Предприятие может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем этого предприятия. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы, не более трех рабочих дней.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с банком могут расходовать ее на оплату труда, командировочные и хозяйственные расходы. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

Порядок ведения кассовых операцийДенежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, в чековых книжках и т. д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Заработную плату, пенсии, премии, стипендии, пособия выдают из кассы по платежным или расчетно-платежным ведомостям. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести в электронной форме.

В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работ ник при условии заключения с ним договора о материальной ответственности. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

Новый порядок сопровождения гособоронзаказа в 2022 году

Правительство РФ разработало проект, утвердивший новый порядок взаимоотношений организаций с Казначейством по ГОЗ:

1. Контроль всех контрактов по ГОЗ стоимостью более 300 тыс. руб.
2. Все финансовые действия происходят на счетах, открытых в ТОФК.
3. Счета открываются после проверки информации о головном исполнителе или исполнителе на следующий день после окончания контроля. Заказчики подтверждают открытие лицевого счета исполнителю.
4. За каждым соглашением закрепляется код госконтракта, который следует указывать во всех платежных документах.
5. Списание производится после санкционирования расходов. Санкционирование — это проверка соответствия источников поступления средств и их расходов.
6. Действия с лицевым счетом реализуются в специальном режиме и только при наличии идентификатора госконтракта.
7. Заказчик отчитывается перед ФК после полного исполнения обязательств.

В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Допустим, у одних организаций она закупает материалы для производства своей продукции, другим – заказывает выполнение определенных работ и т.д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.

Денежные средства – составная часть оборотных активов.

Свои денежные расчеты со сторонними организациями и учреждениями организация, как правило, осуществляет в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты, осуществляемые с банковских счетов организаций, регламентируются Положением о безналичных расчетов Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ.

В некоторых случаях организации необходимо производить расчеты наличными денежными средствами, например при выплате заработной платы сотрудникам, при выдаче средств на командировочные расходы, при приобретении через подотчетное лицо различных товаров и/ или материалов для хозяйственных нужд и др.

Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденными ЦБ России.

Учитывая, что Россия вступила на путь рыночной экономики, вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях становятся особенно актуальными.

Объектом изучения курсовой работы являются кассовые операции, а предметом – особенности учета кассовых операций и его документальное оформление.

Цель данной работы – подробное рассмотрение специфики учета кассовых операций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

· рассмотреть значение понятия «кассовые операции»;

· изучить нормативно-правовую базу учета кассовых операций;

· отразить организацию работы кассы на предприятии;

· рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;

· изучить особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.

При подготовке работы автором были использованы самые различные источники информации: учебные пособия, научные публикации, федеральные законы, информация из сети Интернет.

Курсовая работа состоит введения, двух глав разбитых на параграфы, заключения и списка использованных источников.

Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».

Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:

• оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;
• регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
• регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;
• сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.

В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.

Касса и бухучет — каковы правила отражения?

В бухгалтерском учете операции по кассе отражаются при помощи бухсчета 50. Кассовыми операциями считаются все действия, производимые с наличностью и денежными документами в компании и у любого предпринимателя.

Что это за операции, вы узнаете из нашей статьи «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Бухсчет 50 является активным, по его дебету отражается поступление активов, а по кредиту — выбытие. В зависимости от типа хозоперации счет 50 может корреспондировать со многими бухсчетами.

Так, например, оприходование наличности (снятие с банковского счета) в кассе предприятия отражается следующим образом: Дт 50 Кт 51. И наоборот, сдача наличности в банк из кассы предприятия — Дт 51 Кт 50.

Поступление наличности от покупателя в оплату товаров/услуг отражается так: Дт 50 Кт 62. Расчет наличными с поставщиком оформляется проводкой Дт 60 Кт 50. При этом надо соблюдать лимиты при расчетах наличными средствами между юридическими лицами, установленные Банком России в п. 6 указания от 07.10.2013 № 3073-У.

Поступление в кассу кредитных средств — Дт 50 Кт 66 (67), погашение кредита путем внесения наличности из кассы — Дт 66 (67) Кт 50.

Выплата зарплаты сотрудникам из кассы — Дт 70 Кт 50, а расчет наличными с учредителями путем выплаты дивидендов — Дт 75 Кт 50. Выдача наличности в подотчет отражается проводкой Дт 71 Кт 50, а возврат в кассу из подотчета остатка неизрасходованной суммы отражается так: Дт 50 Кт 71.

Продажа основных средств за наличные оформляется проводкой Дт 50 Кт 62, оприходование выручки от розничной продажи в кассу — Дт 50 Кт 90.

Подробности по ведению кассовых операций в компаниях содержатся в указании БР от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту — Указание).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Значимость и важность наличия данного документа в полной мере смогли оценить участники спора, рассматриваемого судьями ФАС ЦО (Постановление от 09.10.2007 N А09-8896/06-4). Судьи указали, что произведение оплаты, подтверждаемое приходными кассовыми ордерами, не может быть признано обоснованным. Поскольку имеющиеся в деле приходные кассовые ордера о получении истцом от ответчика денежных средств носят односторонний характер, а потому не подтверждают факт перечисления должником указанной в нем суммы. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, являющийся первичной учетной документацией в соответствии с Постановлением N 88, представлен не был.

Счет № 20202 «Касса кредитных организации». Назначение счета: счет предназначен для учета наличных нежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах КО.

По дебету счета отражается поступление: денежной наличной вносимой юридическими лицами для зачисления на свои расчета текущие счета и физическими лицами на депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при взносах физическими лицами средств в уставный капитал кредитной организации; приобретении ценных бумаг но другим разрешенным операциям; денежной наличности из учреждений Банка России, других КО.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности выплате денежных средств со счетов юридических и физических лиц для выплаты заработной платы, вкладов, выдачи кредитов, стипендий, пособий, пенсий, расходов, предусмотренных законодательством РФ.

Счет № 20206 «Касса обменных пунктов» Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях, иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной КО.

Счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещении КО. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений КО.

По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от КО, от юридических и физических лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доход бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами, соответственно в корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету доходов КО.

По кредиту счета отражается списание денежных средств в рублях и иностранной валюте при осуществлении операций по выдаче юридическим и физическим лицам наличных денежных средств, выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц,

Счет№ 20208 «Денежные средства в банкоматах». Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, которые принадлежат КО.

По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов на основании карточек наличные денежные средства, в корреспонденции со счетами по учету средств, депонированных для расчетов с использованием банковских карт, со счетом учета кассы при разгрузке банкоматов, и в установленных случаях с другими счетами.

Счет № 20209 «Денежные средства в пути» Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы КО другим КО, своим филиалам и операционным кассам, находящимся вне помещения КО, а также сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет.

По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом учета кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки.

По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский счет другой КО.

2.2. Учет и документооборот приходных кассовых операций

Документооборот по приходным кассовым операциям организуется так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

Символ кассовой отчетности – нормативно установленный символ, отражающий конкретные направления поступления, выбытия денежной наличности в кассу кредитной организации. Рассмотрим основные символы кассовой отчетности по приходу:

— 02 – поступление торговой выручки от реализации товаров,

— 11 – поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги

— 16 – поступления на счета по вкладам граждан,

— 30 – поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно0обменных операций с физическими лицами,

— 32- прочие поступления.

Объявление на взнос наличными, принятое бухгалтерским работником, подписывается им, заносится в кассовый журнал и передается в кассу. Порядок нумерации объявлений на взнос наличными устанавливается главным бухгалтером.

Поступают деньги от юридического лица по объявлению на взнос наличными: (Приложение Г)

Дт 20202

Кт 405 «Счета организаций, находящихся в

�� федеральной собственности» 100000-00

408 «Прочие счета»

Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые выписываются а трех экземплярах. Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующий о приеме им денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира и делает в кассовом журнале отметку о возврате документа, после чего передает ордер на обработку по отражению операций в бухгалтерском учете. Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег.

Поступление денег от вкладчиков по приходным кассовым ордерам: (Приложение Д)

Дт 20202 100000-00

Кт423 «депозиты и прочие привеченные средства физ. лиц

Поступила денежная наличность в погашение потребительских кредитов:

Дт 20202

Кт 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физ. лицам»

457 «Кредиты, предоставленные физ. лицам – нерезидентам»

В конце дня кассир на основании принятых документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале операционного работника и подписываются кассиром и операционным работником.

Деньги вместе с документами и справкой сдаются заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. При подтверждении недостачи или выявлении неплатежеспособных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. По окончанию приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. (приложение К) Правильность заполнения этих ордеров проверяется бухгалтером-контролером вечерней кассы, а при применении кассовых аппаратов — ответственными исполнителями утром следующего дня. Факт этой проверки удостоверяется подписью бухгалтера-контролера или ответисполннителя на ордере к объявлению.

Учет кассы в бюджетном учреждении: вводная информация

Основные документы, закрепляющие правила учета кассовых операций в бюджетных учреждениях, таковы:

Посмотрите, что в порядке ведения кассовых операций изменилось с 30.11.2020, получив пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно.

О действующих НПА, регулирующих бухучет в бюджетных структурах, читайте в материале «Правила ведения бухучета в бюджетных организациях».

Бюджетные структуры руководствуются теми же требованиями Банка России, что и остальные юридические лица. Лимит денежных средств, которые могут оставаться в кассе на конец рабочего дня, не может быть превышен, за исключением дней, когда в учреждении выдается зарплата или другие социальные выплаты. Лимит рассчитывается по формуле из приложения к указанию № 3210-У. Для работы с кассой должен быть определен ответственный работник — кассир. Кассир отвечает за сохранность средств в кассе материально.

Как оформлять кассовые операции, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Похожие записи:

• Справка 2-ндфл при увольнении: скачать образец
• Соседи шумят: как себя вести и что делать
• Публикации по арбитражной практике Мугина А.С.