Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать про ВЭД в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда договор или платёж с нерезидентом подпадает под требования, о которых мы писали выше, в дело вступает валютный контроль. Это особое подразделение банка, с которым нужно находиться на связи и отслеживать каждый контракт и каждый валютный платёж.
В 2023 году по налогу на прибыль предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца после отчетного периода и до 25-го марта — для годовой декларации;
- сроки уплаты авансового и годового платежей не изменятся — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов и до 28-го марта по годовому налогу;
- отрицательные курсовые разницы необходимо будет учитывать в расходах только на дату погашения обязательства;
- введут новые основания для применения ускоренной амортизации — для исключительных прав на ПО и базы данных из реестра отечественного ПО и для амортизируемых основных средств из реестра отечественной радиоэлектронной продукции, предусматривается коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при приобретении прав на использование ПО и баз данных из сферы искусственного интеллекта, которые числятся в реестре российского ПО, а также новый инвестиционный вычет — 100% на установку, тестирование, адаптацию, модификацию ПО и баз данных из реестра российского ПО или основных средств из реестра российской радиоэлектронной продукции.
По НДС предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок уплаты налога — до 28-го числа каждого из трех месяцев, идущих за прошедшим кварталом;
- уточнят порядок возмещения НДС на основании ст. 176, 176.1 НК из-за перехода на единый налоговый платеж. Суммы, которые подлежат возмещению, будут направляться в счет увеличения сальдо единого налогового счета, а получить возврат НДС деньгами налогоплательщик сможет, если на ЕНС будет положительное сальдо по всем налогам.
Банки под санкциями и #КнопкаПомогает
Как вы уже поняли, эти полгода были не из простых. Кнопка, как и во время изоляции двухлетней давности, старалась давать максимум поддержки и писала о важных для бизнеса новостях в Телеграме, а для клиентов делала рассылки, чтобы точечно сообщить об изменениях и помочь с поиском решения. В это время за кулисами команда валюты проворачивала колоссальную работу.
1. В марте, когда ввели указ об обязательной продаже части валютной выручки, ребята проанализировали, нужно ли продавать что-то нашим клиентам, и если надо, то сколько. И написали им об этом раньше банков, в которых они обслуживались.
2. С распространением санкций банки начали отказывать в валютных переводах. Тогда команда оперативно подхватила задачи по подбору новых банков и открытию в них счетов.
3. Сразу после открытия курировала перенос ВЭД: готовила дополнительные соглашения, снимала контракты с учёта и снова их ставила.
4. Отслеживала новости всех банков и в моменте консультировала о возможностях перевода валюты.
5. Научилась работать по схеме двух банков: когда контракт клиента находится в одном банке, а оплаты он проводит через другой.
О параллельном импорте в цитатах:
«Мы внимательно подошли по брендам. Иностранные компании, которые локализованы в России, гарантировали поставки и никуда не уходят, не стали подводить под параллельный импорт. Бренды, которые не производят и больше не завозят, мы включили в параллельный импорт» — Минпромторг РФ, 28.05.2022
«Ввоз продукции параллельными импортёрами на территорию России не лишает потребителя права гарантийного обслуживания и технической поддержки. В отношении продукции, ввозимой параллельными импортерами на территорию России, будут осуществляться все существующие таможенные и контрольные процедуры» — ФАС России
В то же время Денис Мантуров, Министр промышленности и торговли РФ и заместитель председателя правительства РФ, отметил следующее:
«Сегодня у нас работает параллельный импорт. Мы это сделали осознанно для того, чтобы сбалансировать рынок. Но это временное решение. Вы готовьтесь к тому, что мы скоро параллельный импорт отменим по группам [товаров], когда будем понимать, что у нас есть достаточно российской продукции», — приводит слова Дениса Мантурова ТАСС.
Как вести учет экспорта товаров
Под экспортом в экономике понимают вывоз товаров за границу для продажи или переработки. Вывозимый за пределы государства товар фиксируется таможенной службой и оформляется соответствующими документами. Документы, учитывающие и сопровождающие экспорт товаров за границу РФ, должны быть оформлены в соответствии с действующими законами России.
Основными законами, регулирующими внешнеторговую деятельность, являются Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12 и закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 N 164-ФЗ.
В законе № 173-ФЗ определены:
-
права и обязанности лиц, участвующих во внешнеэкономических операциях;
-
органы валютного регулирования и органы валютного контроля;
-
права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
В соответствии с Федеральным законом № 164-ФЗ товары попадают под таможенную процедуру экспорта, если соблюдены следующие условия:
-
для сделок, на которые не распространяются установленные законом льготы, уплачены все экспортные таможенные пошлины;
-
соблюдены все ограничения и запреты;
-
для товаров, включенных в сводный перечень, представлен сертификат о происхождении.
- Транснефть Финанс
- Северсталь ЦЕС
- РЖД-ТРАНСПОРТНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
- Компания Braun
- Мостотрест
- Альфа-Банк
- Мособлгаз
- Газпромбанк
- МКУ Управление Делами Администрации
- ФКР Москвы
- Аппарат Мэра и Правительства Москвы
- ВТБ Лизинг
- Гипромез
- АНО Комплекс инжиниринговых технологий Курчатовского института
- Русское море
- Издательство Просвещение
- ИЦЛС Биотехнология
- ГУП Моссвет
Распространенные ошибки при ведении ВЭД
Учет ВЭД сопровождается множеством нюансов, возникающих при использовании таможенного законодательства, международного права и ведения расчетов в валюте
| Положение | Неверная позиция | Верная позиция |
| Учет валютных операций | Учет ведется в валюте или с учетом коммерческого курса валют | При наличии валютных операций учет осуществляется в рублях, пересчитанных по курсу ЦБ РФ на дату принятия выручки |
| Условие международного контракта о переходе права | Условие не определено или не отражены варианты при изменении условий платежа или участия посредника | Условие имеет важное значение для определения момента отражения выручки в учете |
| Корректировка НДС по экспорту | Отсутствует корректировка НДС при невозможности подтвердить экспорт в течение 180 дней | По истечении срока предприятие формирует новый документ – счет-фактуру с указанием ставки НДС в размере 10 либо 18 %, уплачивает недоимку и представляет уточненную декларацию |
Аспекты, на которые влияет ВЭД
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это хозяйственная деятельность, при которой экономический субъект, зарегистрированный в РФ, осуществляет взаимодействие с зарубежными партнерами. Возможными при ней, как и при взаимоотношениях, имеющих место только в пределах РФ, являются любые хозяйственные операции: покупка-продажа (и не только товаров, но и работ/услуг), получение-предоставление заемных средств, вклады в УК или имущество, аренда, получение/выплата дивидендов, командировки, расчеты по претензиям. Из-за этого задействованным в учетных операциях может оказаться любой из счетов бухучета, предусмотренных планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Как может выглядеть рабочий план счетов, см. .
Однако учетный процесс при ВЭД приобретает свои особенности, обусловленные появлением:
- достаточно большого количества дополнительных документов;
- расчетов, осуществляемых в валюте;
- дополнительных правил, связанных с зарубежными командировками;
- особого порядка учета НДС и отчетности по нему;
- расхождений в периодах учета доходов от экспорта для прибыли и для НДС, относящегося к нему;
- необходимости налогообложения доходов, выплачиваемых зарубежным партнерам, и дополнительной отчетности по ним.
Как учитывать экспортные/импортные операции на счетах бухгалтерского и налогового учета?
Как вы знаете, экспорт товара облагается НДС по ставке 0%, что должно быть отражено в учете экспортных операций вашей организации. Чтобы подтвердить право применения «нулевой» ставки НДС необходимо в ИФНС предоставить копии договора поставки и таможенной декларации. Срок подтверждения ставки 0% составляет 180 дней со дня разрешенного выпуска товаров, указанного в таможенной декларации. Если срок истек, а документы в срок не предоставлены, то необходимо начислить НДС и сдать уточненную декларацию по НДС за квартал, в котором произошла отгрузка.
Импортные операции по ввозу товаров на территорию РФ признаются объектом обложения НДС. В данном случае налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости товаров и подлежащей уплате таможенной пошлины.
Уплатить НДС необходимо в срок с момента регистрации таможенной декларации и до момента выпуска товаров таможенным органом.
Сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на территорию РФ после принятия их к учету, принимается к вычету, но при условии наличия первичных документов и документов, подтверждающих фактическую уплату НДС.
|
Экспорт |
Импорт |
|
Выручка от продажи товаров признается на дату перехода права собственности от организации к покупателю и отражается проводкой Дт 62 Кт 90.1 стоимость проданных товаров учитывается в себестоимости продаж Дт 90.2 Кт 41 таможенный сбор учитывается в составе прочих расходов Дт 91.2 Кт 60 (76) |
Приобретение товаров принимается к учету по фактической себестоимости. Дт 41 Кт 60 уплата НДС отражается Дт 76 Кт 51 на основании таможенной декларации отражен НДС, уплаченный при ввозе Дт 19 Кт 76 произведены расчеты с поставщиком Дт 60 Кт 52 Курсовые разницы, возникающие на дату осуществления расчетов отражаются в составе прочих доходов или расходов в корреспонденции со счетом 52 |
Бухгалтерские курсы, курсы бухучета 2022
Цели и задачи обучения на курсах:
- формирование основ бухгалтерского мышления;
- курсы ставят целью развитие умения различать важные нюансы в документации, которые отражают работу предприятия и будут адекватно восприниматься контрагентами и контролирующими госорганами;
- освоение всех операций, с которыми будет сталкиваться бухгалтер в своей профессиональной деятельности;
- программы помогут вам научиться оформлять первичные учетные документы;
- вы сможете осуществлять проводку по счетам;
- курсы бухгалтеров будут полезны для того, чтобы научиться вести книги хозяйственных операций;
- после окончания курса вы получите навыки начисления зарплат и проведения бухгалтерского расчета налогов;
- вы будете без проблем составлять баланс предприятия;
- курсы бухгалтеров дадут знания, необходимые для восстановления документов за предыдущие налоговые периоды;
- по завершении курсов выпускник должен уметь определять основные финансовые составляющие части предприятия в виде активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов и движения денежных средств;
- курсы позволят освоить навыки измерения стоимости базовых финансовых компонентов с предоставлением достоверного и объективного представления сведений в финансовой отчетности бухгалтера;
- курс поможет научиться предоставлять финансовую информацию таким способом, который наиболее приемлем для контрагентов;
- курсы позволят быстро изучить законодательную базу, касающуюся налогообложения и ведения бухгалтерского учета;
- получение недостающих или углубление уже существующих знаний;
- программа курсов также включает обучение международной системе ведения учета;
- практическая подготовка к профессиональной деятельности в изученной сфере;
Экспортные операции: простыми словами о главном
Все проводки по импорту выполняются на основании документов. Если документы отсутствуют, записи вносить нельзя. Рассмотрим необходимый перечень бумаг:
- Соглашение с контрагентом.
- Счет оплаты.
- Документы по транспортировке.
- Соглашение о страховке.
- Налоговая декларация.
- Банковская справка об уплате пошлины.
- Накладные.
Все документы должны быть правильно заполнены. В обратном случае возникнет путаница при ведении учета.
Существует множество видов и форм ВЭД, и все они направлены на расширение сфер сотрудничества, привлечение капитала и технологий, приток валютных ресурсов, увеличение объемов торговли, улучшение структуры экспорта и импорта. Все это благоприятствует повышению эффективности внешних связей не только отдельного предприятия, но и страны в целом.
| Экспорт | Импорт | Реэкспорт | Встречные сделки |
|---|---|---|---|
| Вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации на территорию зарубежных стран | Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (приобретение товаров у иностранного поставщика) | Приобретение у иностранного поставщика и продажа иностранному покупателю с ввозом на территорию страны последнего | Экспортно-импортные сделки, в которых экспортер в оплату своего товара принимает стоимость встречного импортного товара |
ВЭД расшифровывается как внешнеэкономическая деятельность, суть понятия состоит в международном взаимовыгодном обмене товарами. Главное условие ВЭД – регулярная реализация коммерческих операций с зарубежными странами – купля-продажа товаров, услуг, транспортировка грузов и др. Торговые отношения, включающие экспорт и импорт, требуют не только серьезной подготовки, но и регистрации бизнеса как участника ВЭД.
При пересечении границы на таможне товар подлежит декларированию, которое отнимает много сил и времени, оформления большого количества документов для каждого случая ввоза-вывоза товаров. Карточка участника ВЭД значительно упрощает процесс прохождения таможни: идентификация по карте сокращает количество необходимых бумаг при оформлении каждой партии товара. На регистрацию статуса участника ВЭД также понадобится время, но зато процедура будет единоразовой.
На заметку. Начинать ВЭД и получать статус участника желательно при наличии положительного коммерческого опыта на территории Российской Федерации.
Планируя внешнеэкономические отношения российского бизнеса, нужно понимать, что здесь есть свои особенности, осложняющие реализацию предпринимательской деятельности за рубежом. Основными «подводными камнями» для ведения ВЭД в РФ являются такие моменты:
- ослабление конкурентных позиций страны на внешнеторговых рынках в связи с введением ограничений США и странами ЕС;
- теневая экономика, коррупция, распространение «серых» таможенных и налоговых схем;
- низкий уровень опыта и знаний ведения ВЭД у российских предпринимателей;
- необходимость постоянного взаимодействия с надзорными и контролирующими органами, проводящими частые проверки, экспертизы, требующими отчетность;
- торговля в пределах Таможенного Союза усложняет ситуацию: регулярно появляются свежие законопроекты, вводятся новые правила;
- сложности с правовой базой РФ, регулирующей ВЭД: некоторые законы допускают разночтение, 50% из них оторваны от реальной практики внешней торговли в России.
Кроме того, следует учитывать менталитет: чтобы избежать сложностей и бюрократизма, многие российские бизнесмены пренебрегают законодательной базой, что приводит к печальным последствиям.
Какие нужны документы для регистрации участника ВЭД в таможенных органах?
Процедура регистрации карты участника ВЭД требует серьезной подготовки: нужно собрать большое количество документов. В пакет входят:
- 2 экземпляра заявления о регистрации;
- Устав компании (копия) и изменения к нему со Свидетельством о регистрации в Регистрационной палате;
- учредительные документы фирмы (в случае изменений к нему – копия об их регистрации);
- решение собрания учредителей о создании компании;
- справка из Госкомстата РФ (копия, срок действия 6 мес.);
- бухгалтерский отчет за последний год /квартал с пометкой МНС о его принятии;
- документы о постановке на учет в МНС (ИНН, дата взятия на учет, название инспекции, контакты);
- справки об открытии счетов в банках;
- копии приказов о назначении главного бухгалтера и директора компании;
- копия свидетельства о внесении в ЕГРЮЛ;
- копии паспортов руководителя и главбуха фирмы, заверенные печатью учреждения.
Вся необходимая документация (копии – обязательно заверенные) передается на таможенный пост, где впоследствии будет осуществляться декларирование перевозимого товара, для принятия решения о регистрации и постановке на учет в качестве участника ВЭД. Регистрация проводится обычно в течение 5 дней и действует в течение года. Стоит учесть, что по истечению этого времени для перерегистрации на таможенный пост подаются те же виды документов, что и в первый раз, с учетом произошедших за год изменений.
Налогообложение внешнеэкономической деятельности
Важно
Документ имеет важное значение для оформления сделки и тщательно рассматривается при проверках ИФНС Оформление паспорта сделки Документ составляется в банке при величине сделки, превышающей 50 000 долларов США и содержит основные параметры операции Выписка счета-фактуры с записью в книге продаж Документ оформляется по 0 ставке НДС в течение 5 дней с даты отгрузки. Счет-фактура не составляется при проведении предварительного платежа В обороте используются первичные документы по подтверждению отгрузки, оплаты, услуг посредника. Учет продаж по экспортным операциям ведется обособленно от деятельности, осуществляемой на территории страны.
Учет НДС при проведении экспортных операций При реализации товаров (работ, услуг) на экспорт применяется «0» ставка НДС.