Как изменятся патентные виды деятельности для ИП в 2021 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменятся патентные виды деятельности для ИП в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Начать работу по патенту можно сразу с началом предпринимательской деятельности, то есть после получения свидетельства о государственной регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Для того, чтобы получить патент, ИП должен подать в территориальную налоговую службу заявление с просьбой о его выдаче, но не позже чем за десять дней до начала осуществления деятельности, подпадающей под патент. При этом следует помнить о том, что патент действителен к применению только на территории того субъекта РФ, в котором он был получен. Если же предприниматель изъявляет желание применять патент в каком-либо другом регионе, то он должен обратиться с заявлением на выдачу патента в налоговую службу именно того региона, в котором он планирует работать.

Виды деятельности, к которым применима ПСН

№	Виды деятельности для патента
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3	Парикмахерские и косметические услуги;
4	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7	Ремонт мебели;
8	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12	Ремонт жилья и других построек;
13	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18	Ветеринарные услуги;
19	Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20	Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21	Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24	Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28	Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30	Услуги платных туалетов;
31	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40	Услуги по прокату;
41	Экскурсионные услуги;
42	Обрядовые услуги;
43	Ритуальные услуги;
44	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47	Услуги общественно��о питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49	Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50	Производство кожи и изделий из кожи;
51	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53	Производство молочной продукции;
54	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58	Деятельность по письменному и устному переводу;
59	Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61	Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62	Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64	По решению местных властей в список патентов могут быть добавлены любые бытовые услуги.

Период действия патента

Выдаются патенты на строго ограниченное время – от 1 до 12 месяцев включительно. При этом предельной датой действия патента является окончание календарного года. Другими словами: патент можно получить, к примеру, с 12 августа 2016 года до 31 декабря 2016, но нельзя получить с того же 12 августа 2016 года до 12 августа 2017 года, поскольку 2017 – уже другой календарный год. Если патент требуется для выполнения работ в середине года, то здесь никаких ограничений нет: например, можно получить патент с 20 марта по 20 сентября. Таким образом, ежегодно патент нужно продлевать, подавая заявление на следующий год в налоговую службу не позднее середины декабря года текущего.

Внимание! В случае утраты права пользования патентом, вернуться к нему можно будет только с началом следующего календарного года.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Виды деятельности 2021 года для патента

На какие виды деятельности выдавать патент в 2021 году, теперь решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). С 2021 года в НК РФ:

В пункте 2 ст. 346.43 НК РФ на 1 января 2021 года – 80 возможных видов деятельности. По сравнению с 2020 годом в перечень НК РФ добавили автостоянки, услуги по уходу за домашними животными. Полный перечень согласно НК РФ в 2021 году – ниже в таблице.

Таблица с видами деятельности для патента 2021

ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПСН 2021	Норма НК РФ
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения	Подп. 1 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	Подп. 2 п. 2 ст. 346.43 НК
Парикмахерские и косметические услуги	Подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК
Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий	Подп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	Подп. 5 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий	Подп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт мебели и предметов домашнего обихода	Подп. 7 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги в области фотографии	Подп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг	Подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг	Подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг	Подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК
Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений	Подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	Подп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	Подп. 14 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых	Подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	Подп. 16 п. 2 ст. 346.43 НК
Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов	Подп. 17 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность ветеринарная	Подп. 18 п. 2 ст. 346.43 НК
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков	Подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление изделий народных художественных промыслов	Подп. 20 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами	Подп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	Подп. 22 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	Подп. 23 п. 2 ст. 346.43 НК
Чеканка и гравировка ювелирных изделий	Подп. 24 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений	Подп. 25 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками	Подп. 26 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления	Подп. 27 п. 2 ст. 346.43 НК
Проведение занятий по физической культуре и спорту	Подп. 28 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	Подп. 29 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги платных туалетов	Подп. 30 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий	Подп. 31 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом	Подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом	Подп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	Подп. 34 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	Подп. 35 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность по благоустройству ландшафта	Подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой	Подп. 37 п. 2 ст. 346.43 НК
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью с лицензией на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ	Подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК
Частная детективная деятельность с лицензией	Подп. 39 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по прокату	Подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги экскурсионные туристические	Подп. 41 п. 2 ст. 346.43 НК
Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение	Подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК
Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг	Подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	Подп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети	Подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания	Подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	Подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание услуг по забою и транспортировке скота	Подп. 49 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство кожи и изделий из кожи	Подп. 50 п. 2 ст. 346.43 НК
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	Подп. 51 п. 2 ст. 346.43 НК
Переработка и консервирование фруктов и овощей	Подп. 52 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство молочной продукции	Подп. 53 п. 2 ст. 346.43 НК
Растениеводство, услуги в области растениеводства	Подп. 54 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий	Подп. 55 п. 2 ст. 346.43 НК
Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное	Подп. 56 п. 2 ст. 346.43 НК
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность	Подп. 57 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность по письменному и устному переводу	Подп. 58 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами	Подп. 59 п. 2 ст. 346.43 НК
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья	Подп. 60 п. 2 ст. 346.43 НК
Резка, обработка и отделка камня для памятников	Подп. 61 п. 2 ст. 346.43 НК
Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию	Подп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	Подп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК
Животноводство, услуги в области животноводства	Подп. 64 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность стоянок для транспортных средств	Подп. 65 п. 2 ст. 346.43 НК
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков	Подп. 66 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по уходу за домашними животными	Подп. 67 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения	Подп. 68 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по изготовлению валяной обуви	Подп. 69 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения	Подп. 70 п. 2 ст. 346.43 НК
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения	Подп. 71 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения	Подп. 72 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт игрушек и подобных им изделий	Подп. 73 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт спортивного и туристического оборудования	Подп. 74 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения	Подп. 75 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения	Подп. 76 п. 2 ст. 346.43 НК
Сборка и ремонт очков	Подп. 77 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	Подп. 78 п. 2 ст. 346.43 НК
Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	Подп. 79 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов	Подп. 80 п. 2 ст. 346.43 НК

Регион может выбрать позиции из этого списка или закрепить в своём законе субъекта РФ любые другие виды деятельности из ОКВЭД2 и ОКПД2, кроме запрещенных на ПСН.

Налоги, которые не платит ИП на ПСН

Патент для ИП в некоторых условиях может оказаться более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения. Так, патентная система (при определенных условиях) освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности по уплате следующих налогов:

• налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. При совмещении ОСНО и ПСН, ведется раздельный учет доходов, и НДФЛ оплачивается с доходов полученных при ОСНО;

• налога на имущество физических лиц. Но в этом пункте есть два условия:

1. При совмещении ПСН и ОСНО, налог на имущество не платят только за то имущество, которое используется в целях применения ПСН.
2. Не подлежит оплате имущество, используемое в рамках ПСН, если данное имущество не включено в перечень имущества, утвержденного местными региональными властями. Если имущество включено в перечень имущества, утвержденного местными властями, или это имущество образовано в результате раздела имущества, включенного в вышеуказанный перечень, и на него установлена кадастровая стоимость, то оплачивать налог на недвижимость ИП, применяющие ПСН, обязаны.

• налога на добавленную стоимость, опять же не во всех случаях. В следующих случаях ИП на ПСН обязан оплачивать НДС:

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Стоимость патента для ИП можно рассчитать, используя следующую формулу: БД X 6%.

БД — базовая доходность, а 6% — размер налоговой ставки.

Ставка 6 % при ПСН является максимальной. С 2015 года регионам дано право понижать налоговую ставку при применении ПСН в пределах от 0 до 6.

Установить нулевую ставку для предпринимателей на ПСН региональные власти могут на любой период до 31 декабря 2023 года. Льгота должна была прекратить свое действие с 1 января 2021 года, но ее продлили до конца 2023 года.

В письме Минфина № 03-11-10/46827 от 13.08.2015 года, дано разъяснение, что ставку 0 процентов предприниматель вправе применять со дня своей регистрации непрерывно два налоговых периода в пределах двух календарных лет. Применять льготу два года подряд можно и тогда, когда в конце первого года деятельности региональный закон о каникулах утратил силу.

В законе субъекта РФ прописана величина базовой доходности. Она необходима для расчета потенциально возможного дохода (за год) ИП для каждого из видов предпринимательской деятельности.

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода в 2020 году составляет 1 592 000 рублей. Налоговым кодексом РФ максимальный базовый размер потенциально возможного дохода установлен в пределах 1 миллиона рублей. Ежегодно базовый размер увеличивается с учетом коэффициента-дефлятора. На 2020 год коэффициент-дефлятор для целей расчета максимального потенциально возможного дохода установлен как 1,592.

В 2020 году регионам дано право увеличивать, для определенных видов деятельности, максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз, в том числе:

• до трех раз – для ИП, оказывающих автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонт транспорта;
• до пяти раз – для всех видов патентной деятельности, осуществляемой в городах с населением свыше одного миллиона человек;
• до десяти раз – для ИП, которые сдают в аренду недвижимость, занимаются розничной торговлей или общепитом.

С 2021 года из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.

В 2022 году субъекты РФ будут устанавливать размеры потенциально возможного дохода в региональных законах. В частности, это касается дохода:

• на единицу средней численности наёмных сотрудников;
• единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
• тонну грузоподъёмности транспортных средств;
• одно пассажирское место;
• один м² площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
• один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
• один м² площади стоянки для транспортных средств.

СОВМЕЩЕНИЕ ПСН С ДРУГИМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

При применении ПСН законодательством дана возможность совмещать патентную систему налогообложения с другими режимами налогообложения, для других видов деятельности, кроме видов деятельности, указанных в патенте. Исключение составляют виды деятельности, перечисленные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Например, ИП владеет (или взял в аренду) два помещения для осуществления в них розничной торговли. Одно помещение площадью 45 кв. метров, для данного помещения ИП имеет право приобрести патент. Второе помещение 120 кв. метров, в котором ИП может торговать, применяя УСН.

При одновременном применении ПСН и УСН, при подсчете лимита доходов нужно учитывать выручку от обоих спецрежимов (пункт 6 статьи 346.45 НК). При совмещении ПСН с общей системой или ЕСХН, при подсчете лимита доходов учитывают только доходы, которые относятся к деятельности на ПСН (письма Минфина от 25.12.2020 № 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 № 03-11-11/66669).

Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году

Вся документация не должна иметь исправлений, помарок. Патент выдаётся налоговым органом по месту нахождения и работы ИП. Заявление следует подавать за 10-дневный срок до момента перехода на патентную систему налогообложения. Налоговый орган обязан в срок не более 5 рабочих дней дать заявителю ответ. Патент можно получить на срок от месяца до года.

1. Оформление документа не требует больших денежных затрат.
2. Возможность выбора срока действия патента.
3. Свидетельство выдаётся на определённый вид деятельности предпринимателя. Если у ИП несколько направлений, то и патентов будет несколько.
4. Отсутствие необходимости в заполнении и сдачи налоговой декларации.
5. Выплата сбора на каждого из сотрудников составит 20%. и выплачивается он лишь в ПФР. Законодательством не предусмотрено осуществление иных взносов.
6. Власти местного самоуправления не вправе сокращать перечень разрешённых видов деятельности.
7. Нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта.
8. Возможность сотрудничества, как с юридическими, так и с физическими лицами.

Патент для ип 2022 в московской области розничная торговля

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

• В поле «период» впишите 2022 или 2022.
• «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
• «УФНС» — название налоговой.
• «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
• Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
• Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
• Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Базовая доходность патент для ип на 2022 год московская область

1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
2. указание срока действия патента, не соответствующего законодательству (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения.
4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Механизм расчета фиксированного платежа по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», учитывает коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемого законом субъекта Российской Федерации.В Подмосковье на 2022 год этот коэффициент установлен Законом Московской области от 29.11.2022 №199/2022- ОЗ в размере 2,12535.Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранцев, работающих по найму у организаций и индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов и других лиц.Фиксированный авансовый платеж уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент.

Можно ли получить патент?

У нас детская футбольная школа, ИП на УСН в г. Санкт-Петербург. В договорах с родителями прописано, что проводим «физкультурно — оздоровительные занятия с элементами футбола».

Можно ли получить патент «на проведение занятий по физической культуре и спорту», если основной оквэд 93.19?

Если можем, то что указывать в пунктах заявления «в отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности:». «Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности» будет 287801?

Можно ли будет официально устроить на работу тренеров по этому оквэду? В образовательные 85 лезть не хочется.

Нужно ли указывать этот пункт, если залы в почасовой аренде?

«Адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (код строки 040)»

«Можно ли получить патент с таким ОКВЭД» — проще всего написать заявление на получение патента и проверить. Если налоговая решит, что нельзя, то она просто откажет (пункт 4 статьи 346.45 Налогового кодекса), и вы ничего не теряете.

Калькулятор расчета патента ИП на 2021 год

Новый год не принес значительных изменений в порядке применения или расчета стоимости патента. Основное новшество относится к порядок применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2021 года ИП на патенте имеют право не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае он должен выдавать по требованию покупателя документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.

Стоимость патента для ИП на 2021 год — это расчет по формуле, заложенной в Налоговом кодексе (глава «Патентная система налогообложения»), но с учетом нормативных актов и регулировок на уровне муниципального образования. Патентная система налогообложения устанавливается именно муниципалитетами, поэтому стоимость патента на 2021 год для разных регионов будет разной.

Суть и преимущества патента

Что такое патент? Это отдельная предусмотренная российским законодательством система налогообложения, применяемая некоторыми индивидуальными предпринимателями. Переход на данную разновидность выплат налогов осуществляется добровольно. Патент вводится на территории российской страны Налоговым кодексом (НК), но также он регламентируется и регулируется законами субъектов, в которых предприниматели осуществляют свою деятельность.

К сведению! Иными словами, патент представляет собой разрешение на законное осуществление определённого вида деятельности с целью извлечения прибыли.

Патент позволяет уплачивать единый налог с определённой суммы – потенциально возможного получаемого ИП дохода за год для деятельности, на которую распространяется рассматриваемое налогообложение. Причём размер предполагаемой максимальной прибыли определяется субъектами государства.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2022 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области – 952 950 рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в области. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше.

Дополнительно на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2022 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

В статье 346.43 Налогового кодекса указаны также направления бизнеса, на которые нельзя получить патент ИП в 2022 году:

1. видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
2. деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
3. розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
4. услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
5. оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
6. услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
7. деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Также следует учитывать, что на патенте запрещено продавать некоторые товары, подлежащие маркировке, например лекарства, меховые изделия, обувь.

Похожие записи:

• Губернаторские выплаты на детей в 2023 году: что нового в Белгороде
• 9 материнских ошибок, которые ломают жизнь сыновьям
• Транспортный налог калькулятор