Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ремонт квартиры и порядок его оформления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости по договору купли-продажи и подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой может быть вычислен вычет, может составлять порядка 2 млн. рублей. Максимальная сумма компенсации, предусмотрена законом РФ, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Если недвижимое имущество приобреталось на ипотечный займ, вычет будет рассчитываться исходя из издержек, которые представлены чеками по уплате процентов по ипотеке.
Главным документом, регулирующий рассматриваемый вопрос — Налоговый Кодекс. Не менее важные разъяснения предоставляются в письмах финансовых структур, так как у граждан появляется много вопросов, сопряженных с порядком и возможностью получения данного вычета.
Компенсация трат по ремонту купленной квартиры в новостройке
Приобретая новое жилье без отделки, зачастую его владелец занимается ремонтом сам. Законодательством в подобных случаях предусмотрено применение льготирования в виде вычета по НДФЛ (НК РФ, ст. 220). Воспользоваться им можно на определенных условиях, одинаково действующих при компенсации трат по покупке, ремонте квартиры, дома, комнаты.
| Кто имеет право на льготирование? | Когда льготирование не полагается? |
| Владелец недвижимого имущества (квартиры, дома, квартиры либо доли их), если соблюдены требования:
договор купли-продажи содержит информацию о том, что жилье куплено без отделки; понесенные траты имеют отношение исключительно к покупке отделочных материалов, проектированию сметной документации и (либо) соответствующим ремонтным работам; имеется документальное подтверждение трат, связанных с ремонтом; перечисленные траты включаются в сумму вычета при условии, что они финансировались за счет налогоплательщика — собственника, имеющего постоянную работу |
Не предусмотрено льготирование для тех заявителей, которые не подходят под установленные ст. 220 Налогового кодекса критерии, а также:
если понесенные траты на ремонт не включены в льготный перечень Налогового кодекса; выполненные работы не относятся к отделочным по ОКВЭД 029-2007 |
ОКВЭД 029-2007 перечисляет все виды работ по ремонту, которые относят к отделочным. Посему классификатором руководствуются при определении трат, которые следует причислять к вычету. Законом установлен максимальный размер льготы, на которую может рассчитывать владелец квартиры в новостройке — 2 000 000 руб.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Как распределяется сумма вычета по ремонту, если новая квартира куплена на троих, т. е. у нее три владельца?
Льготирование до 2 млн руб. распространяется на всех трех владельцев. Каждый из них вправе воспользоваться своей суммой.
Вопрос №2. Можно ли компенсировать траты по отделке достраиваемого дома, если на момент получения правоустанавливающих документов на дом нет подтверждения того, что он без отделки?
Нет, льготирование в этом случае по закону не применяется. (Письмо Минфина № 03-04-05/9-818 от 02.07.2012).
Вопрос №3. Можно ли компенсировать за счет вычета траты, которые совершались в счет перепланировки комнаты?
Нет, перепланировка, реконструкция квартиры, комнаты и т. п. не включаются в сумму вычета, поскольку эти виды трат не фигурируют в ст. 220 НК РФ.
Вопрос №4. Можно ли компенсировать траты за установку покрытий полов в комнате?
Руководствоваться следует списком трат, определенных ст. 220 НК РФ, а также ОКВЭД 029-2007. Эти правовые документы имеют непосредственное отношение к тратам и отделочным работам в доме, квартире и комнате. Таким образом, понесенные траты, связанные с устройством полов, не являются отделочными работами. По ним льготирование не предусмотрено.
Вопрос №5. Какие документы нужно подавать при разделении льготы между супругами?
Брачное свидетельство, копии двух паспортов (первая страница, а также страницы с печатью ЗАГСА и регистрацией), два экземпляра заявления о разделении вычета.
Каким образом оформляют налоговый вычет при ремонте в новостройке?
При желании вернуть хоть часть потраченного на ремонт, налогоплательщика будет интересовать вопрос: в новостройке что входит в такие расходы? Та же стоимость материалов и работ, которая указана выше, распространяется и на жилье первичного фонда, и на вторичные жилые помещения.
Для новостройки есть две ситуации, с которыми связаны определенные законодательные тонкости. Идеальным вариантом будет покупка жилья с условием договора «без отделки». Это существенно упростит процедуру путем уменьшения необходимого пакета документов.
ВНИМАНИЕ !!! При предоставлении документов при квартире в новостройке добавляется еще акт приема-передачи жилого помещения (в копии). Именно там должно быть точно указано, требует ли жилое помещение работ по приведение его в состояние, годное для эксплуатации. Также там должно быть четко оговорено, какая именно отделка требуется, и сколько стоят материалы для этого. Если это не будет в акте отражено, то сотрудники налоговой службы отклонят заявление о предоставлении имущественного вычета.
В ситуации, когда квартира имеет какую-то частичную отделку, в акте приемки должно быть четко оговорен процент готовности жилого помещения для проживания в нем людей. В противном случае, придется действовать по тому же алгоритму, что и по жилью вторичного фонда.
Понятие имущественного вычета
Имущественный вычет является возвратом НДФЛ, причем к основным его особенностям относится:
- назначается при покупке и ремонте недвижимости;
- максимально возвращается 13 % с 2 млн руб., поэтому каждый граждан может получить от государства 260 тыс. руб.;
- если жилье стоит больше 2 млн руб., то получить налоговый вычет на ремонт квартиры не получится, так как льгота будет использована полностью;
- воспользоваться ею можно один раз в жизни;
- остатки переносятся на будущие покупки;
- размер выплаты в год ограничивается размером НДФЛ, перечисленным в бюджет за прошлый год работы, поэтому обычно для получения всей суммы приходится обращаться в налоговую службу в течение нескольких лет;
- оформить вычет можно в ФНС или по месту официальной работы заявителя;
- за ремонтные работы возвращается НДФЛ только при наличии доказательств трат на те или иные материалы и работы.
Процедура получения данной льготы считается простой и оперативной, поэтому многие граждане положительно отзываются об этой мере поддержки государства.
Возврат подоходного налога регулируется ст.220 НК РФ. Здесь содержится полная информация о том, кто и когда имеет право обратиться за налоговым перерасчетом. Однако даже весь Налоговый кодекс не даст обычному гражданину полного понимания того, как проходит процедура подачи заявки, что должно быть в документах и почему ему в итоге отказали, поскольку ежегодно выходят дополнительные пояснительные письма, поправки, изменения и приложения, о которых, естественно, мало кто знает в принципе (если работа заявителя не связана с налогами или правом).
Кажется, что наличие такой услуги позволяет любому желающему «отгрохать» шикарный ремонт, а после вернуть себе проценты, ввиду наличия специального закона. Однако, не с каждого ремонта полагается возврат имущественных вычетов.
ФНС вернет средства, если заявитель оформляет возврат и с покупки объекта, при этом соответствуя всем требованиям и выполняя ряд условий для перерасчета средств за ремонт.
Нюансы оформления вычета за ремонт нового жилья
Вернуть средства за ремонт в новостройке проще всего, поскольку в документах при продаже указывают, что объект продается без отделки или требуемых отделочных работ. Это позволяет собственнику смело претендовать на возврат средств с ремонта, поскольку без отделки в такой квартире жить невозможно: голые бетонные стены, квартиры без электричества и воды, сантехника, естественно, отсутствует.
Внимание! При этом нюанс заключается в том, что если купить квартиру в строящемся доме, понадобится акт приема-передачи жилья, с котором можно обращаться в налоговую и то только на будущий год. Без такого документа перерасчет невозможен. Для возврата средств также необходимы все платежные документы на строительство и отделку от собственника.
Как быть, если ремонт проведен частями, и за какую-то часть уже получен возврат НДФЛ? Сообразно ст.220, выплаты невозможно получить повторно относительно одного объекта недвижимости. При этом в связи с судебными постановлениями относительно похожих дел, когда заявители обращались в суд, чтобы дополучить недостающий возврат за выполненную позднее отделку, такая практика применяется. Если ФНС отказывает в дополнительных выплатах, заемщик вправе обратиться в суд, который в свою очередь обязан руководствоваться существующими разъяснениями Верховного суда РФ.
Нюансы оформления вычета за ремонт вторичного жилья
Как было сказано ранее, теоретически ст.220 НК РФ не запретил получать возврат за отделочные работы и строительство вторичного жилья. Однако на практике сделать это очень трудно.
Основное условие в таком случае – наличие в документах указания, что в квартире требуется отделка или квартира продается без отделки. Получить документы с такой пометкой практически невозможно, поскольку чаще всего квартира, в которой уже жили, износился старый ремонт, однако отделка проводилась, раз в квартире можно было жить. А износ старой отделки не дает собственнику права претендовать на возмещение трат. К тому в таком случае в доме, который износился со временем, полагается капитальный ремонт, который оплачивается средствами жильцом в течение определенного времени, и выполняется по графику.
Однако он не касается ремонта самих квартир, только внешней отделки, отопления в доме, водоснабжения, кровли и прочего.
Для примера можно ознакомиться с письмом Минфина от 25.01.2011 года №03-04-05/9-28, в котором дается развернутый ответ заявителю, желающего получить возврат вычета на ремонт вторичного жилья.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Условия получения налогового вычета на ремонт
Налоговым кодексом предусмотрен имущественный вычет из расходов на отделку квартиры.
- Первое условие — гражданство РФ, официальный доход и уплата НДФЛ.
- Вычет можно сделать только в случае покупки квартиры у застройщика в новостройке. Если вы купите готовую квартиру у самого первого владельца, вычет не дадут.
- Третье важное условие заключается в том, что в договоре купли-продажи должно быть несколько обязательных формулировок: «незавершенная строительством квартира», «квартира без отделки». Ключевое словосочетание здесь — «без отделки». Если в договоре будет указано, что квартира продавалась без ремонта, а не без отделки, то налогового вычета не будет.
- В договоре с любым подрядчиком ремонтных работ должно фигурировать слово «отделка», а не ремонт. Проследите за этим и попросите заменить, если подрядчик называет это по другому.
Если вы покупаете квартиру с чистовой отделкой, обязательно попросите застройщика разделить в договоре стоимость квартиры и отделки.
В случае, когда отделка выполняется не полностью, а частично, нужно подробно расписать в договоре, какие именно работы выполнены.
На какие расходы распространяется налоговый вычет на ремонт?
Далеко не все работы и расходы, связанные с ремонтом, могут быть включены в сумму налогового вычета. Например, пользователь может заявить следующие расходы:
- Оплата отделочных работ (покраска стен, установка пластиковых окон и/или дверей, поклейка обоев, установка потолков, укладка плитки, напольного покрытия и т.д.)
- Разработка проекта и сметы. При этом услуги дизайнера для интерьера не включены в расходы, подходящие для вычета
- Расходы на подключение к сетям электро, газо и водоснабжения
- Покупка отделочных материалов: плитка, обои, напольное покрытие, краска, клей, шпаклевка и т.п. Здесь нужно заметить, что оборудование не входит в перечень налогового вычета. Например, дрель, холодильник, плита, кондиционер, шуруповерт и т.п.
Конечно, по каждому пункту есть небольшие нюансы. Например, монтаж кухонного гарнитура можно внести в сумму налогового вычета, а вот стоимость самого гарнитура — нельзя.
В договоре с компанией, которая продает и устанавливает кухню, обязательно должна быть отдельная цена за монтаж. Если она заложена в стоимость гарнитура, попросите менеджера выписать ее отдельной строкой. Без этого стоимость монтажа нельзя будет включить в налоговый вычет и так практически с каждым случаем.
Всегда нужно перепроверять договора с подрядчиками, акты на выполнение отделочных работ и т.д.
При стоимости жилья в 1,5 млн ₽, 13% вычет, который можно вернуть, составит 195 тыс. ₽.
Если квартира обошлась в 2 млн ₽, то вернуть с НДФЛ уже можно 260 тыс. ₽. И это максимально возможная сумма, на которую стоит рассчитывать, даже если жилье куда дороже 2 млн ₽.
Что касается уплаченных процентов по ипотеке, то их налоговая учитывает отдельно. А вернут НДФЛ с суммы, которую покупатель уже перечислил банку.
Если использовать за год весь вычет не получается, его остаток переносится на следующие годы до возвращения налогоплательщиком всей суммы уплаченного НДФЛ. Растягивание вычета не ограничено по времени и его получение разрешается, пока гражданин не получит от государства всю сумму, причитающуюся по закону.
В случае приобретения жилья в браке вернуть часть средств за покупку вправе каждый из супругов. В результате семья может компенсировать до 1,3 млн ₽.
Полученные средства можете направить на крупные покупки, ремонт и/или меблировку жилья или же досрочное погашение ипотечного кредита.
Документы для налогового вычета
После заключения сделки по приобретению жилья и регистрации права собственности подготовьте необходимые для оформления компенсации документы, а именно:
- паспорт;
- декларацию об уплаченных вами налогах по форме 3-НДФЛ, бланк которой можно взять на сайте налоговой либо при посещении этого ведомства;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ, за которой нужно обратиться к работодателю;
- договор купли-продажи квартиры;
- выписку из ЕГРН либо свидетельство о праве собственности;
- акт приема-передачи жилья (или его доли) налогоплательщику;
- банковские выписки и расписку от продавца о получении денег, которые являются документами, подтверждающими расходы на приобретение имущества;
- свидетельство о заключении брака, если жилье приобретено после объявления вас мужем и женой в ЗАГСе.
Чтобы получить вычет по процентам за ипотеку, придется также предоставить:
- договор с банком, выдавшим вредит;
- график погашения займа и уплаты процентов за пользование кредитными средствами.
Налоговый вычет, который полагается при покупке недвижимости, подвергся изменениям в 2013 году. Правки действуют с начала 2014-го года, в том числе и в 2018 году. Здесь стоит выделить следующие нюансы:
- Размер вычета в 2018-м не превышает 2-х миллионов рублей. Этот показатель не меняется с 2008-го. С начала 2014 года этот лимит касается не только объекта сделки (квартиры, дома, земельного надела или комнаты), но и субъектов. Получается, что два миллиона предоставляются с учетом на одного плательщика налогов, который вправе заявлять вычет на группу объектов с общей ценой до 2-х миллионов рублей. Ранее (до 2014-го) вычет был доступен только для одного объекта покупки с лимитом в 2 миллиона рублей. Если человек совершает следующие покупки, налоговый вычет не полагается.
К примеру, гражданин приобрел дом и квартиру по цене два и один миллион рублей соответственно в 2011 году. Он вправе получить льготу по одному объекту. На практике рекомендуется возврат по дому, ведь он имеет большую цену. Рассмотрим другую ситуацию, когда дом и квартира стоимостью 1,6 и 0,6 миллиона (в национальной валюте) приобретены в 2017-м. В этом случае налоговый вычет берется с двух объектов, но на сумму до двух миллионов рублей.
- Объем вычета по процентам ипотеки не превышает трех миллионов рублей. Следовательно, если раньше плательщик налогов получил 13% от всех затрат по выплате процентов по ипотеке, сегодня предусмотрено ограничение, выше которого вычет не предусмотрен.
Стоит отметить, что правки относятся к тем лицам, которые не получали вычет по объектам, права на вычет которых появились:
- До января 2014-го. Рассмотрим ситуацию. Человек приобрел квартиру за полмиллиона рублей договору в 2012-м и сразу же осуществил регистрацию права владения. Через три года приобретено жилье за 1,8 миллиона рублей. Если человек получил налоговый вычет по квартире, купленной в 2012-м году, воспользоваться правом на налоговый вычет по новой покупке, сделанной в 2015 год, не получится.
- С начала 2014-го. К примеру, гражданин приобрел квартиру в 2011 году за миллион рублей по ДДУ, а акт приемки подписан через два года. Вычет оформлен в 2017-м. В случае, когда оформление успешное, при последующей покупке дом (квартиры) вычет уже не предусмотрен.