Как бороться с кассовыми разрывами?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как бороться с кассовыми разрывами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подобные финансовые провалы временны и устраняются по мере поступления на счета организации денежных средств, основанием для перевода которых являются ранее выполненные работы или оказанные услуги, а также реализация товарной продукции. Расчет вероятности наступления основывается на простой модели, и реализуется в рамках любой отрасли или сферы. Одна из ключевых задач в грамотном управлении бизнесом — предупреждение локальных дефолтов, и оперативное решение вопросов, связанных с поиском ресурсов для критически важных выплат.

Что делать, если кассовый разрыв уже случился?

Если кассовый разрыв наступил и денег нет, то разбираться почему так случилось уже нет времени. Необходимо срочно закрыть кассовый разрыв. Понять причины возникновения можно после выхода из него, и то при условии, что в компании ведется управленческий учет и данных будет достаточно. Ниже мы опишем необходимые меры по предотвращению и планированию источников покрытия кассовых разрывов.

Путь выхода из сложившейся ситуации можно представить в виде последовательности шагов.

1. Исключение низкоприоритеных платежей

В первую очередь необходимо распределить, какие платежи являются обязательными, а какие можно заплатить позже без существенных штрафов. Счета с наибольшим приоритетом оплачиваются в первую очередь – налоги, кредиты, аренда и другие платежи с определенной датой, нарушение которой может повлечь такие санкции, как пени, штрафы или другие взыскания. Так же к первой группе можно отнести оплату сырья, без которого компания не может продолжать выполнять текущие обязательства.

Оплата персонала, выплаты поставщикам и некоторые обязательные офисные платежи не имеют определенных сроков выплат – такие платежи возможно сдвинуть на несколько дней.

В третью группу попадают все необязательные платежи, от которых можно отказаться – затраты на обучение, представительские расходы и другие. Платежи из этой группы можно не осуществлять вообще.

2. Получить оплату раньше

Проведите работу с дебиторской задолженностью – обзвоните всех клиентов, должников. Если клиент просрочил платеж, можно разослать письма с претензиями, приостановить работы или задержать отгрузку, обратиться в суд.

Если выплата только предстоит, то можно договорится об оплате сейчас под гарантийные обязательства доделать все в срок или раздробить платеж в соответствии с уже проделанной и принятой работой.

3. Увеличить сроки оплаты поставщикам

Если компании необходимо оплатить в ближайшее время крупную сумму поставщикам – договоритесь об отсрочке или постарайтесь разбить платеж на более мелкие суммы. При этом желательно, несмотря на нехватку денег, платить своим поставщикам постоянно, хоть и меньшими суммами. Таким образом, Вы покажете свою заинтересованность в продолжении партнерских отношений и покажите, что прикладываете все силы для погашения задолженности. В противном случае, кредиторы могут обратиться в суд и тогда по решению суда со счетов компании могут списать полную сумму задолженности.

4. Стимулирование продаж

В ситуации, когда деньги в бизнесе не на расчетном счету, а в запасах на складах, может помочь проведение маркетинговых акций, предоставление скидок на сезонные товары, распродажи. Затоваривание одна из основных причин выпадения денежных средств из оборота торговых компаний. Чтобы деньги возвращались быстро обратно необходимо контролировать закупки и вовремя избавляться от лишнего товара.

5. Использование собственных средств

Финансирование деятельности компании за счет собственных средств компании, например, собственники направляют дивиденды на финансирование бизнеса.

Кроме чистой прибыли компания может продать или сдать в аренду неиспользуемое оборудование, автомобили и другое имуществу. Рассмотреть возможность сдачи в аренду помещений, которые принадлежат компании или собственнику.

Для выхода из кассового разрыва собственники могут внести собственные средства на расчетный счет компании, это поможет оперативно закрыть кассовый разрыв в случае его возникновения.

6. Использование заемных средств

Кредит на погашение задолженности — хоть и очевидное решение, но крайне нежелательное. Получить кредит на хороших условиях в кратчайшие сроки крайне проблематично, когда кассовый разрыв уже наступил. Поэтому кредит с такими может и не помочь, а только усугубить ситуацию, когда подойдет срок платить по кредиту и процентам.

Помимо кредита можно воспользоваться и другими финансовыми инструментами: овердрафтом и факторингом. Факторинг позволяет получать деньги сразу после подписания акта за вычетом комиссии фактора. А овердрафт к расчетному счету позволяет уходить в минус при нехватке средств на согласованный лимит. При этом в счет погашения овердрафта будут списываться все последующие поступления на расчетный счет.

К числу нежелательных реакций со стороны организаций эксперты относят:

• Резкое повышение или снижение отпускных цен. Подобная практика не идет на пользу продажам ни в короткой, ни в долгосрочной перспективе, поскольку в конечном счете разрушает всю бизнес-модель позиционирования товаров или услуг.
• Продажу имущества, необходимого для обеспечения основной деятельности, будь то оборудование, транспорт или недвижимость.
• Оформлять сторонние кредиты в банках, чтобы погасить кассовый разрыв. Для этого есть практичные и проверенные инструменты, такие как овердрафт или факторинг.

Механизмом ликвидации кассовых разрывов, также является классификация платежей по приоритетности. Классифицировать платежи можно в зависимости от статьи, срока неисполненного документа, группы контрагентов, значимости проекта или других аналитических разрезов. Статьи с наиболее высоким приоритетом оплачиваются в обязательном порядке, статьи с пониженным приоритетом — при выполнении дополнительных условий. Это позволит оптимально сбалансировать платежный календарь, а также определить источники финансирования для покрытия платежей с более низким приоритетом.

Для целей автоматизации управления кассовыми разрывами можно применить систему «WA: Финансист». В системе встроен механизм ранжирования платежей по приоритетности. Распределение между счетами компании или холдинга производится непосредственно в платежном календаре в режиме drag&drop. Перемещая строки с суммами по платежному календарю, пользователь получает в режиме оn-line новое состояние платежного календаря с пересчитанными остатками и сразу видит возможные кассовые разрывы. Получив вариант распределения платежей, при котором кассовые разрывы отсутствуют или полностью минимизированы, казначей подтверждает изменения, при этом каждой заявке на расходование денежных средств назначается новая дата оплаты и свой расчетный счет (касса).

Альтернативными решениями для покрытия временных кассовых разрывов также могут быть:

• получение товарного кредита от поставщика;
• стимулирование покупателей к досрочной оплате счетов.

Для холдинговых компаний альтернативными вариантами уменьшения кассовых разрывов могут быть:

• 1. Создание централизованного казначейства (Расчетный центр), которое позволит достичь следующих показателей:
  • оптимизировать использования оборотных средств по холдингу;
  • сократить объем заемных средств;
  • повысить операционную эффективность группы компании;
  • мобилизовать внутренние ресурсы холдинга;
  • сократить трудовые и финансовые издержки;
  • консолидировать свободную ликвидность на счете головной организации и финансировать платежи компаний холдинга;
  • минимизировать кассовые разрывы.
• 2. Формирование централизованной закупки группы товаров или закупки в целом по холдингу, которое позволит достичь следующих показателей:
  • сократить затраты на логистику;
  • экономить на скидках за счет увеличения объема поставки;
  • сократить затраты, связанные с хранением запасов (оплату труда складских рабочих, аренду складских помещений и т.д.)
  • повысить оборачиваемость запасов;
  • снизить убытки от хранения излишних запасов;
  • повысить эффективность управления неликвидными запасами на уровне холдинга.
• 3. Получение холдингом овердрафта с общим лимитом для покрытия временных кассовых разрывов.

Как предупредить кассовый разрыв

1. Вести бюджет. Иметь план доходов и расходов. Придерживаться его.

2. Вести платежный календарь. Это таблица, куда нужно вносить все обязательства, как только они возникают.

3. Формировать резервы на случай форс-мажоров. Создать отдельный счет и ежемесячно переводить туда 10–20% от общего дохода. Это защитит от кассового разрыва, если возникнет непредвиденная ситуация.

4. Не покрывать недостачу заемными средствами. Крутиться на собственных, насколько это возможно: уменьшать постоянные расходы, договариваться с сотрудниками об отсрочке выплат, избавляться от убыточных направлений бизнеса.

5. Контролировать дебиторскую задолженность. Мотивировать клиентов дополнительной скидкой при быстрой оплате. Вычислять среднюю скорость возврата денег и ставить KPI торговым представителям. Не связываться с крупными сетями, у которых длинные коридоры оплат.

6. Учитывать сезонность, если в бизнесе она есть. Заранее просчитывать потери в низкий сезон, готовить резерв.

7. Учитывать риски. Рассматривать новые идеи под углом заработка. Особенно если нет резервов.

Пример кассового разрыва в малом бизнесе

Рассмотрим одну из самых распространенных причин краха некрупного бизнеса у новичков, впервые сталкивающихся с кассовым разрывом. Представим себе, что ИП открыл магазинчик, взяв помещение в аренду, закупил товар, проплатил рекламу, оформил на работу продавцов (затрата – зарплата и соцвзносы) и т.п. Пусть первый год выдался удачным: магазинчик заработал клиентуру, продержался в сезонный спад спроса и очень удачно закрыл финансовый год. Обрадованный владелец хочет поощрить себя и потратить часть заработанных денег на свои желания. При этом средства, естественно, оказываются изъятыми из бизнеса.

На следующий год магазин оказывается без «финансовой подушки» для покрытия кассовых разрывов, возникающих в «несезон» и вследствие других факторов. Как обычно действует неопытный ИП:

• не делает новые закупки товаров;
• обедняет ассортимент;
• уменьшает расходы на рекламу;
• увольняет часть штата и т.п.

Иногда, пытаясь спасти положение, предприниматель берет кредит, не имея четкого плана по его возврату, тем самым еще больше залезая в финансовую кабалу. По факту, он стремится сократить расходы, а на самом деле, теряет клиентуру и в результате в момент, когда спрос мог бы повыситься, у него нет средств на его удовлетворение, налицо кассовый разрыв.

Правильный вариант реагирования – думать о возможном варианте кассового разрыва заранее, ибо для любого бизнеса он более чем вероятен. Что можно предпринять:

• завести специальный резерв для подобных случаев;
• добиться у контрагентов отсрочки платежей по поставкам;
• взять кредит на оптимальных условиях, спланировав его возврат;
• вынимая деньги из бизнеса, хорошо просчитать рентабельность.

Неправильные решения:

• поднять цены – люди быстро поймут, что они завышены;
• надеяться на лояльность постоянных покупателей – ее недостаточно для сохранения прежнего объема денежных поступлений;
• распродавать товар по себестоимости или ниже – это такая же потеря денег;
• снизить рекламу – это утрата клиентуры.

ИТОГ. Любое решение, принятое после кассового разрыва, априори будет убыточным, так как ситуацию придется спасать с большими или меньшими вложениями. Правильные решения должны быть стратегическими, то есть приниматься до момента наступления кризисной ситуации. Кассовый разрыв должен быть ликвидирован «в уме» еще до того, как он наступит в реальности.

На практике, факторинговая компания может сразу оплатить до 90% всей суммы задолженности покупателя перед продавцом. Когда долг будет погашен, кредитор получит еще 10% за вычетом комиссии фактора.

По факту, это краткосрочный кредит бизнесу, который позволяет ему решать целый ряд задач:

• устранение кассовых разрывов – деньги приходят сразу, не нужно сначала ждать срока оплаты, а затем добиваться ее после просрочки;
• ускорение оборота капитала – постоянный приток денег от новых сделок позволяет активнее развивать бизнес, не оглядываясь на возможные неплатежи;
• увеличение объема продаж – как следствие из пунктов выше, у компании всегда есть деньги и заказчики, она может спокойно работать и инвестировать в развитие, в том числе в более активные продажи, не боясь того, что больше станет работы, а не денег;
• повышение конкурентоспособности – если в одной и той же нише есть две компании, но одна работает «по старинке» с отсрочкой платежа, а другая использует факторинг, то это дает реальные конкурентные преимущества.

Как избежать кассового разрыва

Чтобы заранее понять, не грозит ли бизнесу кассовый разрыв, нужно отслеживать финансовые показатели в динамике:

• Поступления денежных средств в течение конкретного периода. Обычно делают разбивку по неделям или месяцам.

• Расходы в течение конкретного периода. Чем больше горизонт планирования, тем лучше. Финансисты рекомендуют брать самый известный долгосрочный расход и планировать показатели по нему. Например, если вы платите налог на имущество раз в год, то планируйте расходы на год вперед, разбивая их на удобные временные отрезки.

• Остаток денег на начало периода. Это запас прочности бизнеса — если сумма отрицательная, возникает кассовый разрыв, то есть денег на счете будет меньше, чем нужно на оплату всех обязательств.

Что такое кассовые разрывы и чем они опасны

Кассовые разрывы — это разница между датами платежей компании и поступлений от покупателей. Если у фирмы нет свободных средств, то такой разрыв приведет к тому, что денег на все необходимые платежи будет недостаточно.

Пример № 1

Дата выдачи зарплаты в ООО «Старт» установлена на 15-е число. На выплаты сотрудникам и налоги требуется 10 млн рублей. Компания ожидает оплату от покупателя в сумме 12 млн рублей. Но проблема в том, что по условиям контракта покупатель имеет право перечислить деньги до 25-го числа. Это отклонение и приводит к появлению кассового разрыва.

Если рассмотреть поступления и расходы за месяц в целом, то денег компании хватает. Но «внутренние» просрочки даже на несколько дней могут привести к серьезным проблемам.

За нарушения при выплате зарплаты работодателя оштрафует трудовая инспекция. Кроме того, может снизиться лояльность сотрудников к компании.

По распределению рисков:

• Факторинг с правом регресса —это самый популярный и доступный вид факторинга. Если ваш покупатель не вернет деньги фактору, обязанность по возврату долга ложится на вас. Такой вариант выгоден, когда нехватка оборотных средств не критична, клиенты — это крупные компании, ваши товары и услуги пользуются спросом или в бизнесе имеет место сезонность.
• Факторинг без права регресса — здесь вам не стоит беспокоиться, что ваш покупатель не вернет долг по договору. Здесь дебиторскую задолженность выкупает фактор. Он берет на себя все риски и издержки по возврату денег с ваших клиентов. Однако на практике это не самый доступный вид факторинга, поскольку здесь тщательно отбирают именно дебитора, и как правило это очень крупные и солидные компании.

По форме информирования:

• Открытый факторинг — покупатель уведомлен о том, что поставщик заключил договор с фактором, поэтому покупатель оплачивает дебиторскую задолженность по реквизитам фактора.
• Закрытый факторинг — покупатель не знает о факторинговой сделке. Поэтому долг возвращается на счет поставщику, а тот в свою очередь перечисляет деньги фактору.

Есть еще международный факторинг, который работает как с экспортными, так и с импортными операциями. Этот вид только набирает популярность и доступен у малого количества факторов. Фактор авансирует выручку от иностранного клиента, отслеживает сроки оплаты и осуществляет валютный контроль.

Бухгалтерские проводки

Со стороны поставщика

Реализация товара/услуги:

Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» — отражена реализация товара;

Дебет 90 субсчет «НДС» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 — списана себестоимость отгруженных товаров.

На дату заключения договора факторинга:

Дебет 76 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» — отражена задолженность фактора;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 62 — списана задолженность.

Получили денежные средства от фактора:

Дебет 51 Кредит 76 — получена сумма по договору факторинга;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 76 — отражена комиссия по договору факторинга (без НДС);

Дебет 19 Кредит 76 — учтен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 — принят к вычету НДС.

Если дебитор не погасил долг, денежные средства фактору нужно вернуть. Будут следующие проводки:

Дебет 76 «Расчеты с банком» Кредит 51 — возвращены ранее полученные средства;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 76 «Расчеты с банком» — выставлено требование покупателю.

Бухгалтерские проводки у покупателя

На дату, получения товара, покупатель сделает проводки:

Дебет 41 Кредит 60 — оприходованы товары;

Дебет 19 Кредит 60 — учтен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 — принят НДС к вычету.

На дату, когда поставщик прислал уведомление о договоре факторинга, покупатель сделает проводку:

Дебет 60 Кредит 60 — кредиторская задолженность переведена на фактора.

На дату погашения долга перед фактором покупатель сделает проводку:

Дебет 60 Кредит 51 — перечислены деньги за товар или услугу факторинговой компании.

Факторинг как финансовый инструмент приобретает все большую популярность. Приведем немного статистики. В 2021 году количество клиентов факторинга увеличилось на 16,9 % по сравнению с 2020 годом. При этом среди всех клиентов факторинга доля субъектов МСП составляет порядка 59 % — это указывает на то, что данный финансовый инструмент доступен не только крупному бизнесу. Малый и средний бизнес использует возможности факторинга для выхода на новые рынки сбыта, привлекая клиентов выгодными условиями работы и получая для себя очень гибкие финансовые условия.

Как посчитать кассовый разрыв: формула расчета и его вероятность

Формула расчета кассового разрыва в рассматриваемой ситуации очень проста. Выглядит она так:

ОСТ = НАЧ + ВЫРУЧКА — РАСХОДЫ,

где:

• ОСТ — ожидаемый остаток денежных средств по состоянию на конец расчетного периода (дня, недели, месяца);
• НАЧ — остаток денежных средств по состоянию на начало расчетного периода;
• ВЫРУЧКА — ожидаемая выручка за расчетный период;
• РАСХОДЫ — ожидаемые расходы за расчетный период.

В случае, если показатель ОСТ — положительный или равный нулю, то вероятность возникновения кассового разрыва в течение расчетного периода невелика. Если он и появится, то у фирмы, скорее всего, получится его покрыть за счет имеющихся резервов или иных доступных оперативных средств финансирования (их мы рассмотрим чуть позже). А если показатель ОСТ — отрицательный, то правомерно ожидать (при отсутствии изменений в вводных данных), что кассовый разрыв практически неизбежен. Придется заранее искать источники покрытия кредиторской задолженности — которая, скорее всего, возникнет.

Кассовый разрыв: найти и обезвредить

“Деньги были, деньги будут, сейчас денег нет!” — эта цитата одиозного олигарха Бориса Березовского пожалуй наиболее емко описывает суть кассового разрыва. По статистике, в 2021 году более половины российских предпринимателей столкнулись с этим явлением. Возникает кассовый разрыв в результате разбалансированности входящих и исходящих денежных потоков в компании.
Кассовый разрыв

Накопление дебиторки, необоснованные отсрочки клиентам и крупные траты, внезапный вывод капитала собственником, сезонность бизнеса — все это может быть причинами кассовых разрывов. Дефицит денег возникает в самый неподходящий момент, когда надо рассчитываться с сотрудниками, контрагентами или налоговиками. В конечном итоге, неспособность выполнить взятые на себя обязательства приводит к репутационным и финансовым потерям для компании. Приходится залезать в долги, распродавать имущество или прослыть плохим работодателем.

В нестабильной экономической ситуации риски возникновения таких разрывов значительно возрастают. Например, во время пандемии многие доселе успешные компании впервые узнали о том, что это такое. Так можно ли прогнозировать кассовые разрывы, что делать для их предотвращения и как быть, если это все-таки произошло?

Кассовый разрыв — что это?

Ситуация нехватки денежных средств, когда у предприятия грядёт период выплат, к примеру, на закупку материалов, сырья, в то время как средства от покупателей, которые уже должны быть на счету ещё не поступили.

Заметим, что далеко не всегда причина такой ситуации в неэффективной политике и делопроизводстве руководства предприятия. Тут возможны совершенно объективные причины недостатка средств для ведения своевременных расчётов, среди которых:

• экспортные факторы;
• в целом текущая ситуация в экономике страны или возможно ситуация во внешней экономике;
• задержка перечислений, которые ожидает компания;
• ошибочные методы работы компании.

Однако, стоит признать, что в части случаев всё же причиной такой ситуации на предприятии становится непродуманная политика руководства. Одной из которых может стать отсрочка платежа, предоставленная покупателям, когда не были учтены реальные сроки возврата. Ошибка в подсчётах или непроведение их и в итоге — сроки перечислений не совпали с периодом отведённым для основных закупок и платежей. Или, возможно, компания предоставила товар без предоплаты покупателям недобросовестным, понадеявшись или безосновательно доверившись не проверив их финансовое состояние, не предприняв действия, чтоб убедиться в добропорядочной репутации партнёров или покупателей.

Помимо текущего, производственного разрыва возможно возникновение временного, который обязательно можно и нужно прогнозировать!

Негативные последствия кассовых разрывов:

• постепенное ухудшение имиджа предприятия, его репутации в деловых кругах;
• нарушение запланированного производственного цикла в результате невозможности приобретения в нужном количестве и в срок материалов и сырья;
• штрафы, которые вполне могут быть начислены предприятию за просроченные платежи.

Деятельность предприятия включает в себя несколько финансовых и операционных циклов: закупку товара, производство, расчеты с дебиторами и кредиторами.

В идеале эти циклы должны совпадать, но бывают моменты, когда они не согласовываются, и образуется так называемый кассовый разрыв.

Что это такое, каковы причины его возникновения, как его рассчитать и избежать, вы узнаете из нашей статьи.

Кассовый разрыв бюджета – недостаток финансовых средств, требуемых для погашения необходимых расходов. Такая ситуация на предприятии не всегда говорит о неграмотной работе руководителя или плохо поставленной деятельности фирмы. Кассовый разрыв может возникнуть по нескольким причинам:

• Несвоевременное поступление денежных средств от покупателей и прочих дебиторов.
• Экономическое положение в стране, кризисы.
• Проблемы, возникающие при экспорте или импорте товара.
• Общая неоптимизированная методика работы.
• Некачественные услуги логистики и прочие форс-мажорные ситуации.

Все это может привести к недостатку финансов на фирме, и, как следствие, возникает несовпадение периодов поступления и расходования средств.

При планировании деятельности фирмы важно грамотно составить план расходов и доходов, учитывая все сроки. Если эти моменты не учесть, то могут возникнуть финансовые проблемы.

Еще одна причина возникновения разрыва – недобросовестность со стороны дебиторов. Часто в такую ситуацию попадают предприятия, предоставляющие покупателям рассрочку в платежах. Такой разрыв называется временным.

Похожие записи:

• Транспортный налог для юридических лиц в 2022 году
• Как изменится размер прожиточного минимума в России с 1 января 2023 г.
• Взыскание по исполнительному производству