Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Берется ли с пенсии подоходный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.
Какие налоги платят работающие пенсионеры
Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.
Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.
Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.
Теперь читатель знает, облагается ли пенсия налогом или нет. В основном, если речь идет о страховой пенсии по старости, НДФЛ платить не нужно. Обязанность может появиться лишь при формировании накопительной пенсии, но не всегда. Вывод о том, облагается ли налогом негосударственная пенсия, можно сделать на основании заключенного договора с НПФ.
У работающих пенсионеров НДФЛ с заработной платы удерживается в стандартном порядке. При этом у них появляется право на получение налогового вычета. В то же время, вне зависимости от того, продолжает ли пенсионер вести трудовую деятельность или нет, у него появляются налоговые льготы. А те обязательства, которые он имел до выхода на пенсию, продолжают действовать. В соответствии с ними осуществляются удержания с пенсионной выплаты.
Нужно ли платить налоги с пенсионных доплат
Кроме основного тела пенсионных начислений, пенсионерам выплачиваются различные доплаты и надбавки. Как и основные виды пенсионного обеспечения, все доплаты и надбавки их ПФ и бюджетов страны и регионов исключены из базы налогообложения. Это означает, что не облагаются НДФЛ:
- доплаты до суммы прожиточного минимума, выплачиваемые из федерального и регионального бюджета. Такая норма закона действует и в том случае, когда сумма доплаты больше размера пенсии;
- надбавки к пенсиям из регионального бюджеты ветеранам ВОВ, лицам, перенесшим блокаду Ленинграда, ветеранам труда;
- увеличенные фиксированные выплаты на иждивенцев;
- фиксированная надбавка (в два раза) для лиц, достигших 80-летнего возраста;
- северные надбавки;
- доплаты к пенсии на основании различных коэффициентов: мотивирующих, региональных и для малых народов Севера.
Таким образом, индексация пенсионного обеспечения, а также приведение суммы пенсии к уровню МРОТ, не относятся к дополнительному доходу. Поэтому, по российским законам, с них не удерживается подоходный налог.
Из сказанного логично вытекает, что все доплаты из других источников, с точки зрения Налогового Кодекса РФ, относятся к дополнительному доходу. Такое же видение проблемы и у Минфина, который своим письмом № 03-04-05/48965 от 13.07.2018 года корпоративные доплаты к пенсии (выплаченные бывшим работодателем) относит к дополнительным доходам, которые облагаются налогом в размере 13 процентов. При этом нет разницы, пенсионер работающий или нет.
Такое же отношение и к доплатам служащим муниципальных органов управления, если доначисления проводятся на основании решения Законодательного собрания.
Итак, рассмотрев вопросы, взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров в России, можно сделать следующие выводы:
- пенсионные выплаты из ПФР и бюджетов различных уровней не облагаются подоходным налогом;
- работающие пенсионеры платят налог в размере 13% только с заработной платы, в результате чего у них появляется возможность оформлять налоговые вычеты;
- различные доплаты и добавки к пенсии не являются базой для налогообложения;
- транспортный налог уплачивается людьми пенсионного возраста наравне со всеми. Но в ряде регионов установлены льготы;
- имущественный налог уплачивается на все виды недвижимости по схеме 1+, что означает: в базу для налогообложения внесены каждый второй и последующий объект, по которым начисляется налог;
- земельный налог уплачивается из пенсии. В ряде регионов установлены льготы.
Получение пенсии – не повод для того, чтобы отказаться от исполнения долговых обязательств, связанных с заключением договоров, подписанием других документов. Существуют следующие ситуации для применения различных удержаний:
- решения суда, связанные со злоупотреблениями со стороны пенсионера;
- решение суда, основой для которого послужил исполнительный лист;
- начисление излишних сумм;
- другие соглашения в виде кредитных, алиментных договоров.
Удержание может накладываться в точном размере, который регулируется на уровне законодательства. Процентное соотношение к пенсии бывает разным, в зависимости от имеющегося основания:
- 20% в случае с излишними суммами по пенсионному обеспечению;
- 50% при удержании пенсии по исполнительным листам;
- 70% для различных компенсаций, в том числе – по причинению вреда здоровью и жизни.
Облагается ли пенсия НДФЛ
Материальные выплаты для пенсионеров носят регулярный характер. Деньги перечисляют каждый месяц. Пенсию назначают не только по причине выслуги лет, но и по некоторым другим основаниям:
- потеря трудоспособности;
- инвалидность;
- потеря кормильца;
- военная служба
В России установлено, что граждане обязаны платить определённый процент с любых видов доходов. Всего действует четыре основные процентные ставки.
Основная из них равна 13%.
Пенсионные выплаты тоже могут облагаться 13%, но далеко не в каждом случае.
Сначала нужно точно узнать, какую категорию представляет та или иная выплата. Источник поступления денежных средств бывает разным:
- Государственные. Эти деньги выплачивают Пенсионные фонды, которые работают на государство. В данном случае подоходный налог не применяют. Ведь выплаты производят, уже учитывая подобные сборы. В статье 217 НК РФ содержится подобная норма.
- Негосударственные. Некоторые граждане сотрудничают с так называемыми частными фондами, которые практически не связаны с государством. Тогда обязательно начисление пенсионного налога в 13%.
Какие налоги платят работающие пенсионеры
В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.
Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.
Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.
Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.
Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.
Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.
Исключительные случаи, когда взимается налог с государственной пенсии.
Закон предусматривает случаи, когда существует обязанность уплаты налога с пенсии, размещенной в государственно фонде. Это средства, которые будущий пенсионер добровольно отчислял в накопительную часть своей пенсии. На эти средства необходимо уплатить НДФЛ.
Однако, ситуация с налогообложением этого вида пенсионных накоплений может измениться в скором времени. Существует проект, согласно которому накопительную пенсию освободят от налогов.
Минфин и ЦБ РФ совместно разработали положения проекта, начало реализации которого планируют на 2020 год. Будет введена система ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Теперь пенсионные накопления граждан будут формироваться именно в этом капитале. Управление будет возложено на негосударственные фонды, с которыми нужно будет заключить договор.
Такие отчисления будут освобождены от уплаты НДФЛ, облагаться налогом будет заработная плата за вычетом отчислений. Для граждан, которые будут осуществлять выплаты в ИПК, планируется установить пониженную ставку подоходного налога. Эти меры должны стимулировать граждан к увеличению своих будущих выплат.
Считается ли общим доходом зарплата родителя и пенсия ребенка при получении детского пособия?
fedorovsky
, Ученик (17), 29 дней назад
Но доходами являются! В связи с этим, при назначении пенсии принимаются доходы без подтверждения уплаты обязательных пенсионных взносов. Размеры пенсий зависят от величины учитываемого фактического среднемесячного заработка, представленного для исчисления пенсионной выплаты и стажа работы.
Если вам надо качественно разобраться, то ищите здесь. Там точно было помнится.
Eugene Korolkov
, Новичок (5), 26 дней назад
2) Может ли она просить полную ЗП мужа, хотя по факту была она и ребенок. Все средства, полученные от того и от другого в совокупности составляют то, что является доходом человека. Итак, доход – это деньги или товар, полученный физическим лицом в результате какой-либо деятельности.
Валерий Гольников
, Новичок (3), 26 дней назад
Доходы физических лиц (населения) – это доходы граждан, полученные в форме заработной платы, стипендии, пенсии, различных пособий, выплат, компенсаций. Также, к доходам относят деньги от продажи различных товаров, независимо от того, произвели вы это сами или купили подешевле, а продали подороже.
Эдуард Филимонов
, Эксперт (617), 23 дня назад
Доходы юридических лиц – это материальная выгода, полученная в результате действия организации при реализации производимого ею продукта или услуги. То есть, это деньги от продажи того, что производит предприятие. К доходам юр. лица относится и экономическая выгода при поступлении в активы любое другое имущество.
Хегзус
, Ученик (26), 22 дня назад
Весь доход юридических и физических лиц в стране облагается налогами разных видов. И, именно налоги являются доходами государства.
Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:
- Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
- Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
- Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
- Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.
Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:
- Удостоверение личности.
- Пенсионное удостоверение.
- Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.
Подоходный налог с пенсии в России: берется ли?
Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.
Вопрос о том, облагается ли пенсия подоходным налогом в России, если заключен договор с НПФ, зависит от конкретных обстоятельств. В ряде случаев придется платить подоходный налог с получаемой пенсионной выплаты. Но непосредственно взносы в НПФ не облагаются налогом. Данный вопрос регулируется следующими положениями:
- Ст. 219.1 НК РФ.
- Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-1158.
Облагается ли пенсия налогом, если договор был заключен между гражданином и фондом в пользу 3-го лица? Ответ в этом случае положительный. Вместе с этой обязанностью у пенсионера появится право оформить налоговый вычет, если на это имеются соответствующие основания.
Облагается ли налогом пенсия, если договор с НПФ заключил работодатель? Такие случаи встречаются в основном в крупных компаниях. Нередко при этом в качестве НПФ выступают фонды, являющиеся дочерними компаниями предприятия, где трудится будущий пенсионер. В такой ситуации накопительная пенсия также будет подлежать налогообложению.
Но гражданину не нужно беспокоиться о том, чтобы заплатить необходимые средства в ФНС. Этим будет заниматься НПФ.
Берется ли подоходный налог с пенсии?
В соответствии со ст.208 и ст.209 Налогового кодекса России доходы, получаемые от российских источников, облагаются НДФЛ. Следовательно, и с пенсии удерживают подоходный налог. Но прежде чем делать окончательные выводы, необходимо просмотреть ст.217 НК РФ, ведь в ней перечислены доходы, которые исключаются из подоходного обложения.
Уже в п.2 ст.217 НК РФ указано, что:
- подоходный налог с пенсии по старости не берется;
- со страховой пенсии подоходный налог тоже не взимается, а также фиксированные выплаты к ней;
- накопительная часть пенсии также не облагается налогом;
- федеральные и региональные социальные доплаты тоже исключены из базы НДФЛ.
- Облагается ли негосударственная пенсия НДФЛ: согласно п.2 ст.213.1 НК РФ пенсии из негосударственного финансирования подлежат подоходному обложению; но есть исключения — они перечислены в п.1 ст.213.1 НК РФ.
- Облагается ли военная пенсия налогом — нет, поскольку пенсии военнослужащих выплачиваются из государственного ресурса, значит, НДФЛ с них не платится.
- Облагается ли налогом пенсия по инвалидности — нет, поскольку эта пенсия является выплатой из государственного пенсионного обеспечения. Кроме того, инвалиды имеют и другие льготы по НДФЛ — стандартные вычеты, право на освобождение и т. д.
Важно!
С государственных пенсий НДФЛ не удерживается.
И это как раз является причиной, почему для пенсионера затруднительно получение имущественного вычета при покупке жилья — у него может не быть уплаченного НДФЛ и возвращать из бюджета нечего. Поэтому законодатель оказал помощь неработающему пенсионеру и прописал в ст.220 НК РФ, что неработающие пенсионеры могут вернуть подоходный налог за 3 последних года независимо от года покупки жилья.
Налоговые вычеты для пенсионеров
Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:
- Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
- Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
- Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
- Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.
Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:
- Удостоверение личности.
- Пенсионное удостоверение.
- Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.