Ограничения по расчетам наличными в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ограничения по расчетам наличными в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;

• своевременное применение ККТ;

• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;

• правильное ведение расчетов с нерезидентами;

• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Наличные расчеты и кассовые операции

Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.

Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.

Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.

После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.

В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.

Ответственность за несоблюдение лимита

Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.

Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.

Наложить его может налоговая инспекция (ст. 23.5 КоАП РФ).

Важно отметить, что привлечь нарушителя к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня нарушения (т.е. со дня совершения сверхлимитной операции). Об этом говорится в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

На практике часто возникает вопрос: кого считать нарушителем?

Существует точка зрения, согласно которой нарушителем лимита расчетов наличными является плательщик, а получателя платежа привлечь к ответственности нельзя.

Однако на самом деле это не так.

Налоговая инспекция может оштрафовать обе стороны договора.

Предельные суммы расчёта наличными

Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:

• расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
• выдача займов.

В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.

Данный вид лимита определяется для расчётов:

• между юрлицами;
• между юрлицами и ИП (самозанятыми);
• между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).

Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.

Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:

Кредитная организация	Лимит
микрофинансовые организации и ломбарды	50 тысяч рублей по одному договору займа не более 1 миллиона рублей в течение одного дня на одну организацию
КПК и СКПК	не более 100 тысяч рублей по одному договору не более 2 миллионов рублей за один день на один кооператив.

Кассовая дисциплина при наличных расчетах

Чтобы соблюдать порядок в документах и контролировать наличные расходы, имеет смысл вести учет в бумажном или электронном виде. Все выплаты необходимо фиксировать в кассовой книге. Для юрлиц обязательна установка лимита кассового аппарата, которая подразумевает остаток наличности в конце рабочего дня. Данную сумму определяют сама компания, ориентируясь на объемы поступления или расходы денежных средств.
Кассовый лимит — не просто формальность. Обосновать его величину и метод расчета потребуется при проверке ФНС. Если лимит не утвержден, налоговая приравняет его к нулю.
Лимит кассового аппарата — величина не статичная. Размер можно менять, если выручка падает или растет. При превышении данного ограничения остаток наличности нужно сдать в банк.
ЦБ предусмотрены исключения, когда допустимо превышение лимита:

• День выплаты заработной платы или аванса.
• Кассовые операции в выходные и праздничные дни.

В конце рабочего дня в ККМ наличных денег быть не должно: остаток суммы сдается в банк.

• Кассовую дисциплину обязаны соблюдать компании, работающие по упрощенной системе налогообложения.
• Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса действуют послабления: можно не утверждать лимиты и не оформлять кассовую документацию.

Изменения в правилах наличных расчётов

Нововведения коснулись в основном источников притока наличных денежных средств в кассы участников расчёта «наличкой».

	Указание ЦБ РФ от 2013г.	Указание ЦБ РФ от 2019г.
1. Допустимая сумма оборота денежных средств по договору	-100 тыс.руб. (сумма в иностранной валюте не должна превышать указанный лимит в переводе на российские рубли)	осталось без изменений
2. Кто обязан соблюдать установленный лимит расчёта наличными денежными средствами	-юридические лица; -индивидуальные предприниматели	осталось без изменений
3. Штрафы за превышение разрешённой суммы договора с наличным способом оплаты	-40000-50000 руб. – на ЮЛ; -4000-5000 руб. – на должностных лиц ЮЛ, ИП	осталось без изменений
4. Источники пополнения кассы ЮЛ, ИП наличными денежными средствами	-приход от выполненных работ, оказанных услуг, проданных товаров; -страховое вознаграждение	+ -займы, полученные от микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и сельхоз.потребкооперативов; -деньги, выданные в ломбарде; -пенни, штрафы, неустойка по договорам займа с МФО, потребкооперативов; -паевые взносы
5. Область применения «налички» из кассы ЮЛ, ИП	-зарплата, социальные начисления персоналу; -сдача ранее приобретённых билетов, товаров и получение за них ранее уплаченных денег; -предоставление наличных денег ИП для его личных целей (не для решения вопросов по бизнесу); -платежи за приобретённый товар, оказанную услугу (исключение – ценные бумаги); -предоставление наличных денег сотрудникам под отчёт; -предоставление наличных денег в пределах заключённого агентского договора	+ -выдача и возврат займов, а также оплата пенни, штрафов, неустойки по договорам займа (для МФО, ломбардов не более 50 тыс.руб. в рамках одного договора займа и не более 1 млн. руб. за сутки); -предоставление и возвращение займов по договорам, регулирующих передачу личных денежных средств пайщиков; выплата вознаграждения за использование чужих личных денежных средств; выплата накоплений, штрафов, пенни по указанным договорам (для потребительских кооперативов не более 100тыс.руб. в рамках одного договора и не более 2 млн.руб. за сутки)

Установление лимита кассы для ИП

Правила проведения кассовых операций с наличными установлены указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). В соответствии с п. 2 данного документа лимит кассы представляет собой максимально допустимую денежную сумму, которая может храниться в кассе. Такой размер устанавливается на конец рабочего дня, и если сумма наличных его превышает, то избыток должен быть передан на хранение в обслуживающий банк.

Предельный размер хранения наличных денег устанавливается отдельно для каждого подразделения или торговой точки, ведущих прием наличности. Избыток денежных средств такие подразделения могут сдавать как в кассу головного офиса, так и передавать непосредственно в банк. Если сдаются большие денежные суммы, есть возможность прибегнуть к услугам организаций Банка России, осуществляющих инкассацию и перевозку денег с их последующим зачислением на расчетный счет.

Превысить установленный лимит можно в нескольких случаях:

• в дни, когда осуществляется выдача заработной платы и прочих выплат социального характера;
• дни, которые являются праздничными, выходными или нерабочими, при условии ведения в такие дни операций с наличностью.

Правила оформления кассовых документов для ИП

Операции с наличными денежными средствами ведет, как правило, специально уполномоченное лицо — кассир. В небольших организациях их может вести как сам руководитель, так и назначенное им лицо.

Такое же правило устанавливается для ИП: операции с наличностью он может производить самостоятельно или назначить ответственного сотрудника. Для проведения операций могут быть использованы специальные программно-технические средства, которые должны уметь распознавать не менее 4 защитных признаков банкнот.

При приеме денег в кассу или выдаче их оттуда оформляется специальный документ — кассовый ордер, который может быть приходным или расходным соответственно. Такие документы могут оформляться бухгалтером, кассиром или руководителем организации и индивидуальным предпринимаем самостоятельно, если вышеназванные должностные лица отсутствуют.

Имеют право не составлять кассовые документы (абз. 2 п. 4.1 указания № 3210-У) индивидуальные предприниматели, которые ведут в целях уплаты налогов учет:

• доходов;
• разницы между доходами и расходами;
• фактических показателей, например площади торгового зала;
• других объектов налогообложения.

Обжалование постановления о наложении штрафа

Полномочия по составлению протоколов и вынесению постановлений о привлечении к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ возложены на налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

Постановления могут быть обжалованы в административном и судебном порядке. В арбитражном суде подобные дела рассматриваются в порядке упрощенного производства, поскольку максимальный размер штрафа по ним составляет 50 000 руб. для организаций (ИП отвечают наравне с должностными лицами, ст. 2.4 КоАП РФ). В связи с этим в заявлении должна быть представлена максимальная аргументация без расчета на проведение очных судебных заседаний.

Обжалование решений по существу ограничивается апелляционной инстанцией, поскольку в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 АПК РФ при назначении штрафа в размере менее 100 000 руб. пересмотр в кассационной инстанции возможен только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ (по мотиву наличия процессуальных нарушений). Пересмотр по существу не производится. Об этом сказано, например, в постановлении АС ВСО от 15.02.2016 № Ф02-467/16 по делу № А78-11041/2015.

Итак, КоАП РФ предусмотрены санкции за ряд нарушений при работе с наличными деньгами: превышение предельного размера платежа при расчетах, нарушение порядка хранения и лимита остатка по кассе, неоприходование денежных сумм. Во всех приведенных случаях мера ответственности применяется налоговыми органами. При обжаловании постановлений необходимо учитывать особенности упрощенного арбитражного судопроизводства, а также ограниченные возможности кассационного порядка по данной категории дел.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Предельный размер расчетов наличными: разъяснения Банка России

2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У) увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

Напомним, данное ограничение распространяется на расчеты наличными деньгами в РФ между:

• юридическими лицами;
• юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
• индивидуальными предпринимателями (далее – хозяйствующие субъекты).

Причем эти расчеты должны вытекать из осуществления ими предпринимательской деятельности.

Позже Центральный банк РФ письмом от 04.12.2007 № 190-Т направил разъяснения по вопросам применения Указания № 1843-У. В указанном письме раскрыты наиболее сложные моменты, возникающие на практике, при применении ограничения расчетов наличными деньгами между вышеназванными лицами.

В письме № 190-Т даны разъяснения по пяти ситуациям, связанным с расчетами наличными и возникающим при осуществлении хозяйствующими субъектами предпринимательской деятельности.

Ситуация 1.

Вопрос касался применения предельного размера расчетов наличными деньгами при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.

Речь идет о договорах, заключенных в рамках Федерального закона от 27.07.

2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

Центральный банк РФ разъяснил, что при расчетах в рамках заключенных договоров поставки товаров, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд ограничение до 100 тыс. руб. в рамках одного договора действует.

Ситуация 2.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Вопрос касался следующего. Будет ли являться нарушением установленного предельного размера расчет наличными, если между двумя хозяйствующими субъектами в течение одного дня будут совершены расчеты по нескольким сделкам и общая сумма превысит 100 тыс. руб.?

Банк России разъяснил, что Указанием № 1843-У установлено ограничение по общей сумме расчетов в рамках одного договора (100 тыс руб.) независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Ограничений по времени расчетов (например, один рабочий день) нет.

Таким образом, если расчеты наличными между двумя хозяйствующими субъектами были осуществлены в течение одного дня по нескольким договорам, то ограничение в 100 тыс. руб. будет действовать по каждому отдельно взятому договору.

Если же эта сумма будет превышена в рамках одного договора, то независимо от того, в течение какого времени будут производиться расчеты (одного дня или свыше), указанное превышение предельного размера будет считаться нарушением.

Пример.

Между сторонами заключен договор поставки 1 сентября 2007 г. сроком действия на полгода.

По условиям договора сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора равномерными партиями помесячно. Общая сумма, подлежащая оплате по договору, равна 300 тыс. руб. Оплата товаров происходит также ежемесячно равными долями. Сумма ежемесячного платежа равна 50 тыс. руб.

Изначально стороны хотели бы осуществлять расчеты по договору наличными деньгами. Покупатель должен был бы вносить в кассу поставщика ежемесячно сумму 50 тыс. руб. после поставки очередной партии.

В соответствии с Указанием № 1843-У осуществлять по указанному договору расчеты наличными деньгами нельзя. Это объясняется следующим. Несмотря на то что ежемесячный платеж равен 50 тыс. руб., общая сумма оплаты по договору (300 тыс. руб.) превышает предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора.

Ситуация 3.

В данном случае рассматривалась ситуация, возникающая в рамках взаимоотношений между страховыми агентами и страховыми организациями.

Речь идет о применении ограничения в 100 тыс. руб. при внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных им от страхователей от имени и по поручению страховой организации

При внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных от страхователей, ограничение предельного размера вносимых наличных денежных средств суммой 100 тыс. руб. не применяется если страховой агент соблюдает следующие условия:

• действует на основании заключенного со страховой организацией договора поручения;
• получает от страхователей страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности этой страховой организации;
• вносит полученные наличные деньги в кассу страховой организации без отражения их приема в своей кассе.

Ситуация 4.

В данной ситуации разъяснение касалось ограничения предельного размера в части расчетов наличными деньгами при выдаче сотрудникам организаций заработной платы и иных выплат, а также в случае выдачи наличных денег под отчет.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

• несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
• договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
• ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Особенности ограничения наличного денежного оборота

Лимит, ограничивающий суммы передвижения наличных денежных средств, определён в рамках заключённого между двумя субъектами договора.

Нормы в пределах 100 тыс. руб. должны соблюдаться при любой форме соглашения, независимо от предмета договора (заем, оплата услуги или товара, поставка продукции).

Лимит действует на всём протяжении действия договора. Даже если наличные платежи осуществляются несколькими траншами, их общая сумма должна быть не более установленного предела.

При наличии в контракте дополнительных договорённостей, касающихся выплат компенсаций, штрафов, неустойки, пени, их нельзя осуществлять наличными, если к этому моменту уже использована лимитированная сумма.

Когда выплаты проводятся без учета лимитов?

Расход финансовых средств не ограничен лимитами при операциях:

• расчеты по оплате труда сотрудникам;
• страховые суммы отчислений;
• социальные выплаты (больничные, декретные);
• командировочные траты;
• деньги под отчет;
• ИП использует суммы денег на личные цели, не являющиеся коммерческими;
• операции, проведенные через банк России;
• таможенные сборы;
• налоговые отчисления.

Важно! Выдача средств из кассы по направлениям, которые не перечислены в Указании, запрещается.

Пример № 1. ООО «Феникс» выдает займ работнику. Алгоритм действий в такой ситуации:

• наличная выручка сдается в кредитное учреждение сначала;
• получение денег из банка на руки сотруднику;
• двойная оплата комиссии.

Внутренние и внешние наличные расчеты

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:

— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Похожие записи:

• О приостановлении приёма на лечение в санаторий с 20 января 2022 года
• Где и когда нельзя купить алкоголь в России в 2022 году
• Кодекс об административных правонарушениях — КоАП РФ для автомобилистов