Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на вклады в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До утверждения закон 63-ФЗ применялись иные нормы. Напомним, что с 01.01.2021 доходы физлиц по вкладам должны были облагаться НДФЛ. Объектом обложения являлся не сам вклад в том или ином российском банке, а совокупный процентный доход, который выплачивался гражданину (физлицу) за соответствующий календарный год (за вычетом необлагаемой суммы данного процентного дохода).
Налог на вклады начислялся ранее и до внесения поправок, только до 2020 года стать налогоплательщиком было фактически нереально. База исчислялась в том случае, если годовой процент превышал текущую ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (п.п). В 2020 году налогооблагаемая ставка составляла от 8,5% — таких процентов на тот момент в банках не было, поэтому физические лица на вполне законных основаниях могли не указывать эти доходы в налоговых декларациях.
Для вкладов в валюте безналоговая процентная ставка составляла в районе 9%. Таких процентов не было ни тогда, ни сейчас. При этом сумма дохода могла быть совершенно любой — она не имела никакого значения. Налоговая ставка для резидентов составляла 30%, для нерезидентов — 35%.
Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.
Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.
В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.
Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.
То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.
Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.
Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:
- налог был «отвязан» от процентов по банковскому вкладу;
- банкам была вменена обязанность сообщать в налоговые органы обо всех вкладах граждан;
- перед налоговыми органами поставили задачу ведения суммарного учета всех вкладов по каждому конкретно вкладчику;
- налог был привязан к реальному доходу вкладчика от процентной ставки по вкладу. С целью установления дохода налоговые органы должны суммировать доходы от каждого вклада гражданина, если процентная ставка по ним составляет более 1 %;
- был установлен лимит дохода. Арифметически лимит дохода устанавливается путем умножения общей суммы вкладов на действующую ключевую ставку ЦБ РФ;
- была установлена единая налоговая ставка по доходам от вкладов, равная 13% и для резидентов, и для нерезидентов РФ.
На какие вклады будет налог и как он рассчитывается?
25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня голосования по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.
Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.
На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.
В чем недостатки ЕНП?
Нередко бывает, что в личном кабинете висят задолженности по разным налогам физических лиц, которые не торопятся гасить. «Философию» накопления таких долгов я не могу объяснить. Видимо, люди надеются, что долги простят. Теперь такое вряд ли будет возможно. Налоговые органы определили очередность платежей, на которую повлиять нельзя будет. В первую очередь погашаться будут налоги от ранних к более поздним, потом текущие налоги, пени, проценты, штрафы.
Если в данных налогового органа по итогам текущего года образуется переплата по налогам (пеням или штрафам), то ее распределят между долгами или в будущем используют для уплаты налогов. К сожалению, налоговой не пришло в голову сделать обязательным для всех налогоплательщиков сверку перед внедрением ЕНП. Это было бы правильно, чтобы исключить вероятность дальнейших разборов по уже проведенным операциям.
Не пойдут в зачет ЕНП суммы налога на профессиональный доход, его порядок уплаты не изменится.
Для уплаты госпошлин ЕНП не подходит, а также НДФЛ в виде патентов иностранных граждан.
Когда будет введен новый налог
26 марта 2020 года перед журналистами выступил министр финансов России Антон Силуанов. Он остановился также на вопросе расширения налога на доходы физических лиц. Силуанов уточнил, что доходы 2020 года под его действие не подпадут, так как сам налог с вкладов будет введен только в 2021 году. Налоговые уведомления от ФНС РФ придут в 2022 году. Таким образом, самостоятельно рассчитывать его не придется. Также Силуанов пояснил, что новым НДФЛ будут облагаться и инвестиции в долговые ценные бумаги по аналогичному принципу.
Надо ли платить НДФЛ с процентов по вкладу в банке в 2020 году?
Пока неясно, так как еще нет законодательного акта о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. Однако, исходя из разъяснений Силуанова, делать этого не надо, так как министр указал, что год введения НДФЛ на проценты по вкладам – 2021, а платить его впервые надо будет в 2022 году. Таким образом, скорее всего НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2020 году введен еще не будет.
Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц
О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:
1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).
Ставка налогообложения депозитов
В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:
- 35% — для резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов государства.
Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .
- резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
- нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.
Механизм уплаты налоговых платежей
Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.
В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.
Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос 1: Когда начнет действовать новые закон?
Ответ: с 1 января 2021 года, впервые необходимость уплаты возникает в 2022 году.
Вопрос 2: В какие сроки нужно будет платить подоходный налог с вкладов?
Ответ: НДФЛ с процентного дохода нужно будет заплатить впервые до 01.12.2022 включительно за 2021.
Вопрос 3: Кто будет считать налог?
Ответ: Расчет будет проводить налоговая на основе данных, предоставленных банком.
Вопрос 4: Будут ли суммировать все вклады для налога в разных банках?
Ответ: Да, будет считаться общая сумма выплаченных процентов физическому лицу по всем банковским депозитам в иностранной и российской валюте.
Вопрос 5: На какие вложений распространяется закон?
Ответ: На все банковские вклады общей суммой свыше 1 млн. руб., процент по которым превышает 1% годовых.
Вопрос 6: Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров свыше 1 миллиона рублей?
Ответ: В настоящее время обязанность по уплате накладывается на всех вкладчиков независимо от возраста. Нововведения вступают в силу с 2021 года, возможно до этого момента будут приняты какие-то льготы в отношении пенсионеров.
Вопрос 7: Как будут брать налог с вкладов свыше 1 миллиона?
Ответ: Расчет и начисление будет проводить ФНС на основе данных, предоставленных банками. Сумма к уплате будет указана в уведомлении, которые будут рассылаться налогоплательщикам. Порядок уплаты аналогичен существующему сегодня в отношении имущества, транспорта, земли.
Вопрос 8: Как избежать новой налоговой нагрузки?
Ответ: За 2020 года НДФЛ в отношении депозитов свыше миллиона взиматься не будет. Далее придется платить, если суммарная величина дохода превышает 1 миллион рублей. Разбивать вклады не имеет смысла, переводить их в иностранную валюту тоже не поможет, так как суммируются депозиты как в российской, так и в иностранной валюте. Поэтому при наличии вкладов указанного размера избежать налоговой обязанности не получится.